Ook in 2025 kun je tot een bepaald bedrag een winst behalen zónder belasting te betalen. Welk bedrag dat is en hoe jij dit ook voor elkaar kunt krijgen, leg ik uit in dit artikel.
Het bedrag in 2025
In 2025 kun je een winst behalen van 31.300 euro en dan betaal je géén Inkomstenbelasting. Dat is iets lager dan in 2024. Toen was dit nog 33.000 euro. Dit bedrag is in 2025 lager omdat de zelfstandigenaftrek is verlaagd (van 3.750 euro in 2024 naar 2.470 euro in 2025). Daarnaast is ook de MKB winstvrijstelling verlaagd van 13,31% (2024) naar 12.70%. Aan de andere kant zijn de loonheffingskortingen (algemene heffingskorting en arbeidskorting) wel verhoogd ten opzichte van voorgaand jaar.
Je winst in 2025
Een hoge omzet is leuk. Maar het draait om je winst. Dus je omzet minus je kosten. Want de winst die hieruit voortkomt, is het startpunt voor deze berekening.
NB: alle cijfers zijn exclusief BTW als je een BTW plichtige ondernemer bent en met BTW als je BTW vrijgesteld bent. De BTW die je afdraagt staat volledig los van de berekening in dit artikel. De omzetbelasting (BTW) en Inkomstenbelasting zijn twee verschillende belastingsoorten.
Pak dus je cijfers 2025 of je begroting 2025 erbij en bereken je winst van dit jaar:
Omzet minus kosten = winst.
Ondernemersaftrekposten
Dan wordt het leuk: want van deze winst mag je je ondernemersaftrekposten afhalen. Door de ondernemersaftrekposten daalt je winst in je aangifte Inkomstenbelasting. Je betaalt over een lager bedrag belasting.
Welke ondernemersaftrekposten zijn er?
De eerste ondernemersaftrekpost is de zelfstandigenaftrek. Deze is 2.470 euro in 2025. Let wel op: deze aftrekpost wordt de komende jaren versneld afgebouwd naar 900 euro in 2027.
Naast de zelfstandigenaftrek is er ook de startersaftrek. Deze bedraagt 2.123 euro. Deze aftrekpost mag je 3 keer toepassen. Dit moet je doen in de eerste 5 jaar van je ondernemerschap. Na deze 5 jaar, verlies je het recht op deze aftrekpost.
Belangrijke voorwaarden voor deze ondernemersaftrekposten
Je bent ondernemer voor de Inkomstenbelasting en je voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur.
Let op: je hoeft beide ondernemersaftrekposten niet te verwerken in je administratie. Je vraagt ze ook niet specifiek aan. In je jaarlijkse aangifte Inkomstenbelasting worden deze aftrekposten verwerkt als je aangeeft dat je voldoet aan het urencriterium. En in het geval van de startersaftrek als je aangeeft dat je hem nog maar twee keer eerder hebt toegepast.
Rekenvoorbeeld ondernemersaftrekposten
Winst voor belasting 31.200 euro
Af: Zelfstandigenaftrek 2.470 euro
Af: Startersaftrek 2.123 euro
Winst na ondernemersaftrekposten 26.707 euro
MKB winstvrijstelling
Vervolgens gaat de MKB winstvrijstelling van dit bedrag af. Deze vrijstelling wordt automatisch toegepast als je je aangifte Inkomstenbelasting invult. In 2025 is de MKB winstvrijstelling voor iedereen 12,70%.
Rekenvoorbeeld MKB winstvrijstelling
Winst na ondernemersaftrekposten 26.707 euro
Af: MKB winstvrijstelling 12,70% 3.392 euro
Belastbaar inkomen Box 1 23.315 euro
Berekening van de Inkomstenbelasting
Wat volgt na je winst na ondernemersaftrekposten en de MKB winstvrijstelling, is je belastbaar inkomen in Box 1. Dit is de basis van je Inkomstenbelasting in Box 1.
Let op: heb je daarnaast inkomen uit loondienst? Dan tel je je loondienst inkomen hierbij op. Lees in dit uitgebreide artikel meer over parttime zzp’en en belasting.
In je Box 1 wordt ook je inkomen uit woning opgenomen. Als je een eigen woning hebt en recht hebt op hypotheekrente aftrek, heeft dit ook invloed op je belastbaar inkomen in Box 1.
In 2025 zijn er drie schijven voor Box 1:
Tot een belastbaar inkomen van 38.440 euro: 35,82%
Tussen 38.441 en 76.816 euro: 37,48%
Vanaf 76.817 euro: 49,50%
Rekenvoorbeeld Inkomstenbelasting
Belastbaar inkomen Box 1 23.315 euro
Inkomstenbelasting Box 1: 8.352 euro
Heffingskortingen
Je zou dus eigenlijk een bedrag van 8.352 euro aan Inkomstenbelasting moeten betalen, maar je krijgt nog heffingskortingen. Deze kortingen worden automatisch verwerkt in je aangifte Inkomstenbelasting. Deze kortingen gelden voor zowel ondernemers met een eenmanszaak of vof en voor mensen die werken in loondienst.
Deze heffingskortingen, de algemene heffingskorting en de arbeidskorting, zijn gebaseerd op percentages van je belastbaar inkomen / je arbeidsinkomen.
Rekenvoorbeeld heffingskortingen
Te betalen Inkomstenbelasting Box 1 8.352 euro
Af: Algemene heffingskorting 3.068 euro
Af: Arbeidskorting 5.292 euro
Totaal te betalen: 0 euro
En zo betaal je geen belasting in 2025 als startend ondernemer tot een winst van 31.200 euro!
De totale berekening op een rijtje:
Disclaimer: deze berekening is puur indicatief. Je bent en blijft altijd zelf verantwoordelijk voor het doen
van een juiste, volledige en tijdige aangifte. Deze berekening gaat ervan uit dat je géén andere inkomsten hebt, zoals bijvoorbeeld inkomsten uit loondienst.
Bovenstaande berekening is onderdeel van de template ‘opzij zetten voor je belasting’, deze kun je hier downloaden.
Kanttekeningen bij deze berekening
- Wat je wel altijd betaalt is de Inkomensafhankelijke Bijdrage Zorgverzekeringswet (ZVW). In dit voorbeeld is dat 1.226 euro.
- Is je winst bijvoorbeeld 40.000 euro? Dan mag je niet eerst de 31.300 hiervan afhalen en met een winst van 8.700 euro verder rekenen. Dan is je startpunt de 40.000 euro winst.
- Heb je een winst van 31.200 euro en moet je toch belasting betalen? Of krijg je zelfs meer terug? Dat kan aan veel zaken liggen. Bijvoorbeeld hypotheekrenteaftrek, andere inkomsten in Box 1, Box 2 of Box 3 van je Inkomstenbelasting of aan je voorlopige aanslag.
- Ben je nu geen startend ondernemer meer? Dan heb je geen recht op de startersaftrek van 2.123 euro. De overige ondernemers aftrekposten en kortingen gelden gewoon nog wel. De winst die je kunt behalen zonder belasting te betalen is daardoor voor jou als niet starter hoger, namelijk 29.000 euro in 2025.
- Doe je er slim aan om na 31.300 winst te stoppen met werken? Alleen als je erop gebrand bent om helemaal geen Inkomstenbelasting te betalen. Maar het is nog steeds zo dat je het merendeel van je winst zelf houdt. Bovendien is een hogere winst ook wenselijk bij bijvoorbeeld hypotheekaanvragen of verdere groei van je onderneming.
- Deze rekeningsom gaat ook niet op als je naast je onderneming in loondienst werkt. In dit artikel ga ik uitgebreid in op de gevolgen van parttime zzp’en.
