Als zelfstandig ondernemer heb je een aantal belastingvoordelen. Een van de bekendste voordelen is de zelfstandigenaftrek. In dit artikel bespreken we wat deze aftrekpost nu precies inhoudt en hoe je er voor in aanmerking komt.
De zelfstandigenaftrek: Wat je moet weten
De zelfstandigenaftrek is een van de belangrijkste fiscale voordelen voor zelfstandig ondernemers in Nederland. Het is bedoeld om ondernemers te ondersteunen door hun belastingdruk te verlagen. Je verlaagt hiermee je belastbaar inkomen als ondernemer. Als je aan de gestelde voorwaarden voldoet, mag je deze aftrekpost toepassen bij jouw belastingaangifte.
Wat is de zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek is dus een aftrekpost in je aangifte Inkomstenbelasting die je als zelfstandig ondernemer mag aftrekken van je winst, waardoor je belastbaar inkomen lager wordt. Dit betekent dus dat je over een lager bedrag belasting betaalt. Het bedrag van de zelfstandigenaftrek staat niet vast, maar wordt jaarlijks door de overheid bepaald. In 2024 is dit bijvoorbeeld 3.750 euro. Wel belangrijk om te weten is dat deze de komende jaren afgebouwd gaat worden.
Wanneer heb je recht op de zelfstandigenaftrek?
Om in aanmerking te komen voor deze aftrekpost, moet je aan bepaalde voorwaarden voldoen:
1. Ondernemer voor de Belastingdienst: Je moet door de Belastingdienst worden beschouwd als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Dit betekent onder andere dat je winst uit onderneming behaalt en risico loopt met je onderneming.
2. Je voldoet aan het urencriterium: Je moet minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden. Dit komt neer op gemiddeld ongeveer 24 uur per week. Let op: deze uren moeten aantoonbaar zijn, dus houd een nauwkeurige urenadministratie bij. Wil je nu meer weten over het urencriterium? Lees dan dit uitgebreide artikel dat Marjan schreef over het urencriterium.
Hoe vraag je de zelfstandigenaftrek aan?
Je hoeft de zelfstandigenaftrek niet zelf aan te vragen. Dit gebeurt namelijk via je jaarlijkse belastingaangifte. Als blijkt dat je voldoet aan de voorwaarden, wordt de zelfstandigenaftrek automatisch afgetrokken van je winst.
Je hoeft dit dan ook niet te verwerken in je administratie. Deze aftrekpost is alleen zichtbaar in je aangifte Inkomstenbelasting. Dit betekent dat je hiervoor dus ook geen boeking hoeft te maken in je administratie.
Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2024 3.750 euro. Vanaf 2020 is deze aftrekpost stapsgewijs omlaag gegaan. Sinds 2023 wordt de deze sneller afgebouwd, naar 900 euro in 2027. In onderstaande tabel is de ontwikkeling over de jaren te zien.
Zelfstandigenaftrek 2020-2027 (gepland)
| 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 |
| € 7.030 | € 6.670 | € 6.310 | € 5.030 | € 3.750 | € 2.470 | € 1.200 | € 900 |
Houd ook de website van de Belastingdienst in de gaten voor de meest actuele bedragen.
Waarom wordt dit belastingvoordeel verlaagd?
Uit bovenstaande tabel kan je opmaken dat de zelfstandigenaftrek door de jaren aanzienlijk minder is geworden. Als reden hiervoor geeft de overheid aan de deze aftrekpost te verlagen om op deze manier de fiscale verschillen tussen werknemers en zelfstandigen te verkleinen.
Voorbeeld
Winst uit onderneming: 50.000 euro
Af: zelfstandigenaftrek: 3.750 euro -/-
Winst na ondernemersaftrekpost: 46.250 euro
Af: MKB winstvrijstelling 13,31%: 6.156 euro -/-
Belastbaar inkomen Box 1: 40.094 euro
Over dit bedrag wordt de belasting berekend in Box 1. Zoals je ziet in dit voorbeeld verlagen de ondernemersaftrekposten je belastbaar inkomen, zodat je over een lager bedrag belasting betaalt.
Niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek
Het kan ook nog zo zijn dat je winst in een jaar te laag is om de zelfstandigenaftrek in zijn geheel te gebruiken. In dat geval krijg je de mogelijkheid om het bedrag dat je niet hebt gebruikt in de komende 9 jaar te verrekenen. De winst moet dan in die jaren wel hoog genoeg zijn om de zelfstandigenaftrek te kunnen verrekenen.
Meer belastingvoordelen?
Het is belangrijk om te weten dat de zelfstandigenaftrek onderdeel is van een breder pakket aan fiscale voordelen voor ondernemers, zoals de startersaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Samen kunnen deze regelingen een aanzienlijke impact hebben op je belastingdruk.
Meer info?
Wil je meer informatie over dit belastingvoordeel en 18 andere belastingvoordelen voor jou als zzp’er? Dit kun je terugvinden in het e-book ‘belastingvoordelen voor zzp’ers’ dat je kunt downloaden via thehappyfinancial.com/e-books
De zelfstandigenaftrek is een cruciaal fiscaal voordeel voor zelfstandig ondernemers in Nederland. Hiermee kun je je belastingdruk verlagen. Zorg ervoor dat je voldoet aan de voorwaarden, zoals het urencriterium, en vraag de aftrek correct aan via je belastingaangifte. Op deze manier kun je optimaal profiteren van de fiscale voordelen die het ondernemerschap met zich meebrengt.
