Als zelfstandig ondernemer (zzp’er) in Nederland heb je verschillende mogelijkheden om je belastbare inkomen te verlagen, dankzij de beschikbare belastingkortingen en aftrekposten. Deze voordelen helpen je om je netto inkomen te maximaliseren en minder belasting te betalen. In dit artikel bespreken we de belangrijkste belastingkortingen waar je als zzp’er gebruik van kunt maken, zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek, mkb-winstvrijstelling, arbeidskorting, algemene heffingskorting en inkomensafhankelijke combinatiekorting. Daarnaast leggen we uit hoe deze kortingen verschillen van de voordelen voor mensen in loondienst, en geven we je tips om het meeste uit deze kortingen te halen.
Zelfstandigenaftrek: de basis voor elke zzp’er
De zelfstandigenaftrek is een van de belangrijkste aftrekposten voor zzp’ers. In 2024 bedraagt deze €3.750. Om in aanmerking te komen voor deze aftrekpost, moet je voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar die je aan je onderneming besteedt. De zelfstandigenaftrek verlaagt direct je belastbare winst, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt.
De zelfstandigenaftrek is niet alleen een manier om belasting te besparen, maar het is ook een stimulans om je onderneming verder te laten groeien. Het is belangrijk om goed bij te houden hoeveel uren je aan je onderneming besteedt, zodat je deze aftrekpost optimaal kunt benutten. Denk eraan dat deze aftrekpost onderdeel is van de ondernemersaftrek, waarin ook de startersaftrek en de mkb-winstvrijstelling vallen.
Startersaftrek: een extra voordeel voor startende ondernemers
Ben je net begonnen als zzp’er? Dan kom je wellicht in aanmerking voor de startersaftrek. Dit is een extra belastingvoordeel bovenop de zelfstandigenaftrek en bedraagt in 2024 €2.123. Je kunt deze aftrekpost maximaal drie keer claimen binnen de eerste vijf jaar van je onderneming, mits je voldoet aan het urencriterium en de zelfstandigenaftrek al toepast.
De startersaftrek is specifiek ontworpen om startende ondernemers een extra steuntje in de rug te geven. Door deze aftrekpost te combineren met de zelfstandigenaftrek, kun je je belastbare inkomen aanzienlijk verlagen, wat vooral in de beginjaren van je onderneming een groot verschil kan maken.
Mkb-winstvrijstelling: meer winst, minder belasting
Naast de zelfstandigenaftrek en startersaftrek, kun je als zzp’er ook profiteren van de mkb-winstvrijstelling. Deze vrijstelling bedraagt in 2024 13,31% van je winst na aftrek van de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. De mkb-winstvrijstelling is bedoeld om ondernemers in het midden- en kleinbedrijf (waaronder zzp’ers vallen) te ondersteunen door hun belastbare winst verder te verlagen.
De mkb-winstvrijstelling is uniek omdat je er automatisch voor in aanmerking komt, zonder dat je aan specifieke eisen hoeft te voldoen zoals bij de zelfstandigenaftrek. Dit betekent dat je ook zonder het urencriterium te halen nog steeds van deze vrijstelling kunt profiteren.
Tip: In ons e-book “Belastingvoordelen voor zzp’ers” vind je een uitgebreide lijst van 19 verschillende belastingvoordelen die beschikbaar zijn voor zelfstandige ondernemers. Dit e-book is een must-have als je wilt weten hoe je optimaal gebruik kunt maken van alle fiscale voordelen.
De ‘echte’ kortingen voor zzp’ers
Voor de puristen onder ons: de eerdere genoemde zelfstandigenaftrek, startersaftrek en MKB winstvrijstelling zijn in feite geen kortingen, maar ondernemersaftrekposten. De échte kortingen ga ik nu bespreken: de arbeidskorting, algemene heffingskorting en inkomensafhankelijke combinatiekorting.
Wat is de arbeidskorting?
De arbeidskorting is een belastingkorting die is bedoeld om werken financieel aantrekkelijker te maken. Als zzp’er kom je in aanmerking voor deze korting, net als werknemers in loondienst. De arbeidskorting is afhankelijk van je inkomen uit werk en wordt direct verrekend met je te betalen belasting.
Hoeveel arbeidskorting krijg ik als zzp’er?
De hoogte van de arbeidskorting die je krijgt, hangt af van je inkomen. Voor 2024 geldt dat hoe meer je verdient, hoe hoger de arbeidskorting wordt, tot een bepaald inkomen. Daarna neemt de arbeidskorting af naarmate je inkomen verder stijgt. Voor inkomens tot ongeveer €40.000 is de arbeidskorting het hoogst, met een maximum van €5.532.
Verdien je meer, dan neemt de korting geleidelijk af. Als je inkomen boven een bepaald niveau uitstijgt, vervalt de arbeidskorting uiteindelijk helemaal. Voor veel zzp’ers kan deze korting een flinke besparing opleveren, dus het is zeker de moeite waard om dit in gedachten te houden bij je belastingplanning.
Wil je zeker weten dat je voldoende geld opzij zet voor je belastingaanslag, rekening houdend met de arbeidskorting? Met onze Excel-template ‘opzij zetten voor je belasting als zzp’er’ kun je eenvoudig berekenen hoeveel je elke maand moet reserveren. Zo voorkom je verrassingen bij je belastingaangifte.
Wat is de algemene heffingskorting?
De algemene heffingskorting is een belastingkorting waar elke belastingplichtige in Nederland recht op heeft, dus ook zzp’ers. Deze korting wordt automatisch verrekend met je inkomstenbelasting en verlaagt het bedrag dat je uiteindelijk moet betalen. De algemene heffingskorting is vooral gunstig voor mensen met een lager inkomen, omdat deze korting bij lagere inkomens relatief hoger is.
Hoeveel algemene heffingskorting krijg ik als zzp’er?
Net als de arbeidskorting is de algemene heffingskorting afhankelijk van je inkomen. In 2024 bedraagt de maximale algemene heffingskorting €3.350. Dit bedrag geldt voor inkomens tot ongeveer €25.000. Bij hogere inkomens neemt de korting af, totdat deze bij een inkomen van ongeveer €75.000 helemaal vervalt. Voor zzp’ers met een laag tot middeninkomen kan de algemene heffingskorting een belangrijke bijdrage leveren aan het verlagen van de te betalen belasting.
Wat is de inkomensafhankelijke combinatiekorting?
De inkomensafhankelijke combinatiekorting is een extra belastingkorting voor werkenden die kinderen jonger dan 12 jaar hebben. Als zzp’er kun je in aanmerking komen voor deze korting, mits je aan de voorwaarden voldoet. Deze korting is bedoeld om werken voor ouders met jonge kinderen aantrekkelijker te maken en kan een aanzienlijke verlaging van je belastingdruk betekenen.
Hoeveel inkomensafhankelijke combinatiekorting krijg ik als zzp’er?
De inkomensafhankelijke combinatiekorting hangt af van je inkomen en de leeftijd van je kinderen. In 2024 bedraagt de maximale inkomensafhankelijke combinatiekorting €2.835. Om in aanmerking te komen, moet je als minstverdienende partner minimaal €6.000 verdienen. Verdien je meer, dan neemt de korting toe tot het maximum. Vanaf een inkomen van ongeveer €32.000, krijg je het maximum van €2.950. Voor zzp’ers met kinderen kan deze korting een flinke verlichting betekenen in de belastingdruk.
Kortingen voor zzp’ers: wat is het verschil met loondienst?
Het grootste verschil tussen zzp’ers en mensen in loondienst is dat werknemers hun kortingen automatisch via hun werkgever ontvangen. Als zzp’er moet je hier zelf voor zorgen door je belastingaangifte correct in te vullen. Daarnaast kunnen de ondernemersaftrekken ervoor zorgen dat je belastbare inkomen lager uitvalt, waardoor je mogelijk meer profijt hebt van de arbeidskorting en algemene heffingskorting.
In het e-book “Belastingvoordelen voor zzp’ers” laten we zien hoe je de kortingen kunt claimen.
Hoeveel korting kan ik krijgen als zzp’er?
De exacte belastingkortingen waar je als zzp’er recht op hebt, hangen af van je persoonlijke situatie en je winst. Maar stel dat je in 2024 een winst hebt van €50.000:
- Zelfstandigenaftrek: €3.750
- Startersaftrek: €2.123
- Mkb-winstvrijstelling: 13,31% van de resterende €44.127 (€5.873)
- Belastbare winst: €38.254
- Te betalen Inkomstenbelasting: €14.142
- Algemene heffingskorting: €2.477 (af)
- Arbeidskorting: €4.872 (af)
- Nog te betalen IB: €6.794
Met deze kortingen kan je uiteindelijk duizenden euro’s besparen op je belastingaanslag. Zorg ervoor dat je tijdens het jaar voldoende geld opzij zet om aan je belastingverplichtingen te voldoen. Onze Excel-template ‘opzij zetten voor je belasting‘ helpt je om exact te berekenen hoeveel je iedere maand moet reserveren, zodat je niet voor onverwachte verrassingen komt te staan.
Conclusie
Als zzp’er heb je toegang tot verschillende belastingkortingen die je belastbare winst aanzienlijk kunnen verlagen, zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek, mkb-winstvrijstelling, arbeidskorting en algemene heffingskorting. Door goed gebruik te maken van deze kortingen kun je je netto inkomen verhogen en je belastingdruk verlagen. Vergeet niet om iedere maand geld opzij te zetten voor je belastingaanslag met behulp van onze handige Excel-template ‘opzij zetten voor je belasting’. Zo voorkom je onaangename verrassingen en houd je je financiën gezond.
Wil je meer weten over hoe je als zzp’er het meeste uit je belastingaangifte kunt halen? Download dan ons e-book “Belastingvoordelen voor zzp’ers” voor een uitgebreide gids met alle voordelen waar je recht op hebt.