Belasting betalen bij een bv: zoveel betaal je over je winst

Hoeveel blijft er na belasting over als je een bv (besloten vennootschap) hebt? In dit artikel leg ik uit met welke belastingsoorten je te maken krijgt als directeur-grootaandeelhouder (DGA) met een bv. Inclusief rekenvoorbeeld en template zodat je dit voor je eigen cijfers kunt berekenen.

Belasting betalen bij een bv

Met een bv krijg je te maken met verschillende belastingsoorten:

• Vennootschapsbelasting (vpb) over je winst;
• Loonbelasting over je DGA salaris; en
• Dividendbelasting over uitkeringen aan privé (bovenop je DGA salaris).

Deze 3 verschillende belastingsoorten leg ik één voor één uit aan de hand van een voorbeeld. De gegevens die bij dit fictief voorbeeld horen zijn:

• Omzet: 120.000 euro
• Kosten: 20.000 euro
• DGA salaris: 56.000 euro
• Winst voor belasting: 44.000 euro
• Dividenduitkering naar privé: 25.000

NB: alle genoemde bedragen zijn exclusief btw.

Tip: wil je voor jezelf kunnen uitrekenen op hoeveel korting je recht hebt? Download dan de template ‘bv – opzij zetten voor je belasting‘.

Vennootschapsbelasting (vpb) over je winst

Over je jaarlijks winst voor belasting betaal je vpb. Deze vpb is voor 2025:

• Tot en met een belastbaar bedrag van 200.000 euro: 19,0%
• Vanaf een belastbaar bedrag van 200.000 euro: 25,8%

Let op: in tegenstelling tot een eenmanszaak/ vof, is je DGA salaris wel een kostenpost in je bv.

Voorbeeld:

Loonbelasting over je DGA salaris

Over je DGA salaris betaal je loonbelasting. Dit DGA salaris is belast in box 1 van de Inkomstenbelasting. Dit is dezelfde belasting box als voor ‘reguliere’ werknemers in loondienst. Maar ook de winst uit onderneming voor eenmanszaken/ vof’s wordt belast in deze zelfde box 1. Met als grote verschil dat je als DGA geen recht hebt op ondernemersaftrekposten zoals startersaftrek en zelfstandigenaftrek.

Over dit DGA salaris betaal je in box 1 van de Inkomstenbelasting de volgende tarieven (2025):

• Schijf 1: belastbaar inkomen tot en met 38.440 euro: 35,82%
• Schijf 2: belastbaar inkomen vanaf 38.441 tot en met 76.816 euro: 37,48%
• Schijf 3: belastbaar inkomen vanaf 76.817 euro: 49,50%

Daarnaast heb je ook recht op heffingskortingen: de algemene heffingskorting en de arbeidskorting. Dit zijn percentages over je belastbaar inkomen resp. je arbeidsinkomen.

Tip: wil je voor jezelf kunnen uitrekenen op hoeveel korting je recht hebt? Download dan de template ‘bv – opzij zetten voor je belasting‘.

Dividendbelasting over uitkeringen aan privé

Wil je naast je DGA salaris een uitkering doen aan privé? Dan betaal je daar vanuit de bv dividendbelasting over. De dividendbelasting die je betaalt, is over de bruto dividenduitkering vanuit de bv aan privé(2025)

Let op: je betaalt naast deze dividendbelasting in de bv, ook box 2 (aanmerkelijk belang) Inkomstenbelasting in privé. De dividendbelasting die je vanuit de bv al hebt betaald, wordt hier wel vanaf gehaald.

In dit voorbeeld ontvang je 21.250 euro in privé (na 15% dividendbelasting). Hierover betaal je vervolgens box 2 IB belasting. Dit zijn de volgende percentages (2025):

• dividenduitkering tot en met 67.803 euro: 24,5%
• dividenduitkering vanaf 67.804 euro: 31,0%

Tip: wil je voor jezelf kunnen uitrekenen op hoeveel korting je recht hebt? Download dan de template ‘bv – opzij zetten voor je belasting‘.

Ben je benieuwd of je het zogenaamde kantelpunt van een eenmanszaak naar een bv al bereikt hebt? Lees dan dit artikel.