Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, meestal afgekort tot KIA, is een extra aftrek op de winst voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Als je aan de voorwaarden voldoet, kan dat je inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting verlagen. Het voordeel hangt daarbij niet alleen af van één aankoop, maar van drie dingen: of de investering kwalificeert, in welk belastingjaar zij meetelt en hoeveel kwalificerende investeringen je in dat jaar in totaal hebt gedaan.
Op deze pagina vind je daarom de praktische basis: wat KIA precies is, en KIA: wanneer is een investering aftrekbaar?, hoe het zit bij een bv, gebruikte bedrijfsmiddelen, auto’s en het verwerken van de aftrek in je aangifte. Controleer voor jouw situatie altijd de regels van de Belastingdienst. De voorbeelden hieronder zijn indicatief; hieraan kun je geen rechten ontlenen.
Zo levert een investering minder belasting op
KIA verlaagt niet rechtstreeks de aanschafprijs van een bedrijfsmiddel, maar je fiscale winst. Daardoor betaal je uiteindelijk minder belasting over die winst. Dat voordeel wordt berekend op basis van het totaal van je kwalificerende investeringen in hetzelfde belastingjaar, niet alleen op basis van één losse aankoop. De regeling is bedoeld om zakelijke investeringen te stimuleren, maar geldt niet automatisch voor elke uitgave. Pas als het hele investeringsjaar compleet is, kun je goed bepalen in welke staffel je valt en hoeveel aftrek echt past.
Wanneer recht op KIA bestaat
- KIA kan gelden voor ondernemers voor de inkomstenbelasting, zoals veel zzp’ers, en ook voor bv’s die vennootschapsbelasting betalen.
- “Kleinschalig” gaat over de omvang van je kwalificerende investeringen in een jaar, niet over hoe groot je bedrijf is of welke rechtsvorm je hebt.
- In hoofdlijnen heb je een kwalificerend bedrijfsmiddel nodig, een minimale jaarinvestering en een totaalbedrag dat binnen de staffel van dat belastingjaar valt.
- Belangrijke uitzonderingen zijn onder meer grond, goodwill, veel gewone personenauto’s en investeringen die niet binnen de hoofdregels voor zakelijk gebruik vallen.
Drempels, staffels en jaartallen: kijk altijd naar het juiste belastingjaar
De KIA werkt elk jaar met een drempel, een opbouw, een maximumband en daarna een afbouw. Door jaarlijkse indexatie kunnen grensbedragen veranderen. Gebruik voor 2026 daarom altijd de staffel van de Belastingdienst of je aangiftesoftware voor dat specifieke jaar.
| Onderdeel van de 2026-staffel | Hoe de aftrek werkt |
|---|---|
| Onder de jaardrempel | Geen KIA |
| Vanaf de drempel tot aan de opbouwzone | 28% van het totale kwalificerende investeringsbedrag |
| Middenzone | Een vast maximumbedrag aan KIA |
| Afbouwzone | Het maximumbedrag daalt met 7,56% van het deel boven de afbouwgrens |
| Boven de bovengrens | Geen KIA |
Bedragen uit 2021, 2022 en 2023 zijn vooral nog relevant voor oude aangiften, correcties of vergelijkingen. De juiste aftrek staat pas echt vast als alle kwalificerende investeringen van dat belastingjaar zijn meegeteld en je hebt gecontroleerd of je naar het juiste jaar kijkt.
Het juiste jaar van aftrek is vaak de grootste valkuil
Voor KIA telt een investering in beginsel vanaf het moment waarop je als ondernemer een echte verplichting aangaat, bijvoorbeeld door een bindende bestelling of overeenkomst. Dat is dus niet automatisch hetzelfde moment als betalen, leveren of in gebruik nemen. Juist daar gaat het vaak mis. Bestel je eind december en wordt het bedrijfsmiddel pas in januari geleverd, dan kunnen die momenten in verschillende jaren vallen.
Daarnaast geldt in de praktijk vaak dat een bedrijfsmiddel dat aan het einde van het jaar nog niet in gebruik is, alleen meetelt voor zover je dat deel al hebt betaald. Het restant schuift dan door. Als betaling, levering en ingebruikname te ver uit elkaar lopen, kan een eerdere KIA later moeten worden gecorrigeerd. Ook bij verkoop binnen vijf jaar kan nog een desinvesteringsbijtelling spelen.
Voorbeeld: bestellen in het ene jaar, betalen en gebruiken in het andere
| Moment | Gebeurtenis | KIA-gevolg |
|---|---|---|
| 18 december 2026 | Je bestelt een zakelijke machine van € 6.000 | De verplichting ontstaat in 2026 |
| 20 december 2026 | Je betaalt een aanbetaling van € 1.500 | Voor 2026 telt in elk geval dit betaalde deel mee |
| 15 januari 2027 | De machine wordt geleverd | Levering bepaalt niet automatisch het investeringsjaar |
| 20 januari 2027 | Je betaalt de resterende € 4.500 en neemt de machine in gebruik | Dat restant komt dan pas in 2027 in beeld |
| Maart 2029 | Je verkoopt de machine weer | Bij verkoop binnen vijf jaar kan een desinvesteringsbijtelling ontstaan |
Niet elke zakelijke uitgave is een KIA-investering
- Gewone zakelijke kosten, zoals verbruik, abonnementen of klein materiaal, zijn iets anders dan een investering in een bedrijfsmiddel op de balans.
- Per bedrijfsmiddel geldt een praktische ondergrens van € 450; zit je daaronder, dan is de uitgave vaak direct aftrekbaar als kosten in plaats van via KIA.
- Onderhoud aan iets dat je al hebt, is meestal geen KIA-investering. Een echte verbetering of uitbreiding kan dat onder voorwaarden wel zijn.
- Voorbeelden die vaak wel in beeld komen zijn apparatuur, computers en zakelijke software als die als bedrijfsmiddel worden verwerkt.
Hoe het zit met auto’s, bestelauto’s en elektrische auto’s
- Gewone personenauto’s zijn voor KIA meestal uitgesloten. Taxi’s en veel zakelijke bestelauto’s kunnen wél in aanmerking komen.
- Zowel nieuwe als gebruikte voertuigen kunnen kwalificeren, zolang ze aan de algemene KIA-regels voldoen.
- Een elektrische auto geeft niet automatisch recht op KIA. Voor duurzame voertuigen kunnen soms andere regelingen, zoals EIA, MIA of Vamil, relevanter zijn.
- Verkoop je het voertuig binnen vijf jaar, dan kan een desinvesteringsbijtelling een deel van het eerdere voordeel terugpakken.
Wanneer KIA te combineren is met EIA, MIA of Vamil
- KIA is soms te combineren met andere investeringsregelingen, zoals de energie-investeringsaftrek (EIA) en de milieu-investeringsaftrek (MIA), maar dat hangt af van het bedrijfsmiddel en van de voorwaarden van die regeling.
- Een belangrijk verschil is dat KIA ook voor gebruikte bedrijfsmiddelen kan gelden, terwijl EIA, de milieu-investeringsaftrek (MIA) en Vamil vaak strengere eisen stellen, onder meer aan nieuwheid.
- Bij andere regelingen hoort vaak extra administratie, zoals tijdig melden bij RVO en werken met de juiste codes of lijsten.
- Ga dus niet uit van aannames: duurzaam of energiezuinig betekent nog niet dat alle regelingen tegelijk toepasbaar zijn.
KIA verwerken in de aangifte
- Je claimt KIA via je jaarlijkse belastingaangifte. Er is dus geen aparte KIA-aanvraag bij de leverancier en meestal ook geen losse KIA-procedure.
- In de aangifte kom je dit onderwerp meestal tegen bij investeringen, vaste activa, afschrijving (zie Afschrijving: hoe werkt het?) of investeringsaftrek, afhankelijk van de aangiftesoftware en of je inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting doet.
- Bewaar in elk geval facturen, betaalbewijzen, gegevens over levering en ingebruikname en informatie over het bedrijfsmiddel zelf.
- Heb je KIA gemist, dan is herstel vaak nog mogelijk binnen de geldende correctie- of bezwaartermijn, maar je blijft zelf verantwoordelijk voor een juiste, tijdige en volledige aangifte.
Hoe The Happy Financial dit onderwerp praktisch maakt
Bij The Happy Financial houden we dit soort belastingonderwerpen bewust praktisch. Op de site vind je namelijk niet alleen uitleg voor starters, maar ook praktische artikelen, zoals Investeren en boekhouden: 5 dingen om te weten, en video’s die lastige onderwerpen kleiner maken. Dat past ook bij KIA: het is niet alleen een fiscale regeling, maar vooral een ondernemerskeuze die samenhangt met slim investeren, je administratie op orde houden en je aangifte goed voorbereiden. Daarom leggen we dit soort thema’s in helder Nederlands uit en verbinden we ze waar nuttig met verwante onderwerpen zoals zakelijke kosten, administratie en belastingaangifte.
