Investeer je nu in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen? Dan is de kans groot dat deze investering in aanmerking komt voor de milieu-investeringsaftrek (MIA) en de willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL). De MIA en VAMIL worden vaak in een adem genoemd omdat je in veel gevallen gebruik kunt maken van beide voordelen voor dezelfde investering. In dit artikel leggen we alles uit wat jij wilt weten over de MIA.
Wat is de Milieu-investeringsaftrek (MIA)?
Wat is de Milieu-investeringsaftrek (MIA) nou eigenlijk? De MIA is een fiscale stimuleringsregeling van de Nederlandse overheid die bedrijven aanmoedigt om te investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. Het doel van deze regeling is om bedrijven te helpen bij het verlagen van hun belastingdruk wanneer ze investeren in duurzame technologieën en producten die bijdragen aan een beter milieu.
Wanneer kom je in aanmerking voor de MIA?
Om in aanmerking te komen voor de MIA moet je voldoen aan de volgende voorwaarden:
1. Investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen: Alleen investeringen in bedrijfsmiddelen die op de Milieulijst staan, komen in aanmerking. Deze lijst wordt jaarlijks opgesteld door de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO).
2. Bedrijfsmiddel moet nieuw zijn: De investering moet betrekking hebben op nieuwe bedrijfsmiddelen.
3. Minimum investeringsbedrag: De investering moet minimaal € 2.500 per bedrijfsmiddel bedragen.
4. Binnen drie maanden melden: De investering moet binnen drie maanden na het aangaan van de investeringsverplichting worden gemeld bij de RVO.
Hoe vraag je de MIA aan?
Het aanvragen van de MIA verloopt in de volgende stappen:
1. Controleer de Milieulijst: Controleer of het bedrijfsmiddel waarin je investeert op de Milieulijst staat en voldoet aan de eisen.
2. Meld de investering bij RVO: Meld de investering binnen drie maanden na het aangaan van de verplichting via het eLoket van de RVO. Hiervoor heb je eHerkenning nodig.
3. Ontvang bevestiging van RVO: Nadat je de melding hebt gedaan, ontvang je binnen 3 maanden een ontvangstbevestiging van de RVO (bewaar deze goed voor je eigen administratie!).
4. Claim de aftrek in je belastingaangifte: Vermeld de MIA in je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Heb je nou nog geen bevestiging ontvangen van de RVO ten aanzien van jouw investering en wil je al wel de aangifte indienen? Dan kun je de MIA nog niet verwerken in je aangifte. Je kunt dan wel op een later tijdstip een aangepaste aangifte indienen.
Wat houdt de MIA in?
De MIA biedt een extra aftrekpost op de fiscale winst van je bedrijf. Dit betekent dat je over een deel van de investering geen belasting hoeft te betalen, wat resulteert in een lager belastingbedrag. Het percentage van de aftrek varieert afhankelijk van het type investering en kan oplopen tot maximaal 45%.
Hoeveel bedraagt de MIA?
Het exacte bedrag van de MIA is afhankelijk van het type bedrijfsmiddel en het bijbehorende aftrekpercentage. De percentages variëren tussen 13,5%, 27%, en 36% van het investeringsbedrag. In sommige gevallen kan het percentage zelfs 45% bedragen als het om zeer innovatieve en milieuvriendelijke technologieën gaat.
Hoe verwerk je de MIA in je administratie?
Bewaar de ontvangen bevestiging van de RVO.nl goed in je administratie. Tip: sla deze bevestiging op in je digitale administratie bij de investering zelf. Vervolgens verwerk je de MIA in je aangifte Inkomstenbelasting/Vennootschapsbelasting. De VAMIL verwerk je wel als zodanig in je administratie. Je
schrijft in het eerste jaar dan de 75% af en in het tweede jaar de resterende 25%.
Voorbeeld van de berekening
Stel je investeert € 100.000 in een milieuvriendelijk bedrijfsmiddel dat in aanmerking komt voor een MIA van 36%. Je kunt dan € 36.000 extra aftrekken van je winst. Als je belastingtarief bijvoorbeeld 25% bedraagt, bespaar je € 9.000 aan belasting (25% van € 36.000).
Hoe zit het met de VAMIL?
Als je gebruikmaakt van de VAMIL kun je het bedrijfsmiddel willekeurig afschrijven. Dit in plaats van een ‘reguliere’ afschrijving waarbij je het bedrijfsmiddel bijvoorbeeld in 5 jaar gelijkmatig afschrijft. De
maximale afschrijving bij de VAMIL is 75%.Dit betekent dat je in jaar 1 75% van het bedrijfsmiddel afschrijft en in jaar 2 de resterende 25%. In plaats van jaarlijks bijvoorbeeld 20%. Hiermee behaal je in de
eerste 2 jaar een liquiditeitsvoordeel. Door de hogere afschrijving in dat jaar, is je fiscale winst in die jaren lager. Je betaalt dus over een lager bedrag belasting.
Let wel op: in jaar 3, 4 en 5 heb je dan geen afschrijvingen meer op dit bedrijfsmiddel en is je fiscale winst dus hoger.
Voorbeeld VAMIL
U koopt voor € 50.000 een milieuvriendelijk bedrijfsmiddel met een levensduur van 10 jaar zonder restwaarde. In het kader van de reguliere afschrijving kunt u hiervoor jaarlijks (€ 50.000 – € 0 : 10 =) € 5.000 aftrekken van de fiscale winst.
U kiest ervoor om in het investeringsjaar 75% van het totale aanschafbedrag van € 50.000 ofwel € 37.500, in 1 keer af te trekken van de winst. Dat levert u een liquiditeitsvoordeel op. (Rekenvoorbeeld Belastingdienst)
Loop geen belastingvoordeel mis
Meer info? Wil je meer informatie over de milieu-investeringsaftrek (MIA) en de willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL) en 18 andere belastingvoordelen voor jou als zzp’er? Dit kun je terugvinden in het e-book ‘belastingvoordelen voor zzp’ers’ dat je kunt downloaden via thehappyfinancial.com/e-books
