Je kunt een privé auto rijden en tóch een btw voordeel krijgen. Zo werkt het.
Denk je bij een auto automatisch in twee keuzes?
- Auto privé: kilometervergoeding van € 0,25 per kilometer.
- Auto op de zaak: kosten aftrekken, btw terugvragen en mogelijk bijtelling.
Veel ondernemers weten niet dat er soms nog een derde mogelijkheid bestaat. Je kunt een auto namelijk voor de inkomstenbelasting als privévermogen behandelen, terwijl je hem voor de btw als ondernemingsvermogen aanmerkt.
Dat klinkt ingewikkeld, maar kan in sommige situaties een interessant belastingvoordeel opleveren. In dit artikel leg ik uit hoe dit werkt, voor wie het interessant kan zijn en waar je op moet letten.
Wil je weten wat fiscaal de beste keuze voor jou is? Download dan de template ‘auto van de zaak of privé’.
Eerst even terug naar de basis
Wanneer je als zzp’er een auto koopt, moet je eigenlijk twee fiscale keuzes maken:
- Hoe behandel je de auto voor de inkomstenbelasting?
- Hoe behandel je de auto voor de btw?
Veel ondernemers denken dat deze keuzes altijd hetzelfde moeten zijn, maar dat is niet altijd zo.
Daardoor ontstaan soms mogelijkheden die niet direct voor de hand liggen.
Auto privé voor de inkomstenbelasting
Wanneer je de auto als privévermogen behandelt, komt deze niet op de balans van je onderneming te staan.
Dat betekent:
- Geen bijtelling.
- Geen afschrijving op de auto.
- Geen aftrek van onderhoud, verzekering en brandstof als zakelijke kosten.
- Wel € 0,25 per zakelijke kilometer aftrekken van de winst.
Voor veel ondernemers met een relatief goedkope auto is dit al een aantrekkelijke optie.
Let op: deze regeling geldt alleen voor IB ondernemers. Niet voor werknemers of DGA’s in dienst van hun bv.
Auto zakelijk voor de btw
Voor de btw mag je soms een andere keuze maken.
Wanneer je de auto gebruikt voor belaste zakelijke prestaties, kun je de auto voor de btw als ondernemingsvermogen aanmerken.
Daardoor kun je een deel van de btw terugvragen.
Niet alleen op onderhoud en brandstof, maar mogelijk ook op de aanschaf van de auto.
Dat is precies waar veel ondernemers verrast over zijn.
Een praktisch voorbeeld
Stel:
- Je koopt een auto voor € 24.200 inclusief btw.
- De btw bedraagt € 4.200.
- Je rijdt jaarlijks 20.000 kilometer.
- Daarvan is 70% zakelijk.
Situatie 1: auto volledig privé
Je krijgt geen btw terug op de aanschaf.
Je mag wel de zakelijke kilometers opvoeren.
14.000 zakelijke kilometers x € 0,25 = € 3.500 aftrek van de winst.
Dat levert een belastingvoordeel op, afhankelijk van je belastingtarief.
Situatie 2: auto privé voor inkomstenbelasting, zakelijk voor btw
Je mag mogelijk 70% van de btw op de aanschaf terugvragen.
70% van € 4.200 = € 2.940.
Daarnaast kun je ook een deel van de btw op onderhoud, reparaties en brandstof terugvragen.
Het verschil kan daardoor behoorlijk oplopen.
Wanneer is dit interessant?
Deze constructie is vooral interessant wanneer:
- Je veel zakelijke kilometers rijdt.
- Je een relatief nieuwe auto koopt.
- Er veel btw op de aanschaf zit.
- Je privé meer dan 500 kilometer per jaar rijdt.
- Je bijtelling wilt voorkomen.
Voor ondernemers die veel privé rijden kan een auto op de zaak namelijk minder aantrekkelijk worden door de bijtelling.
In sommige gevallen ontstaat dan een interessante middenweg:
- Geen bijtelling.
- Wel kilometeraftrek.
- Wel gedeeltelijke btw-teruggave.
Maar er zitten ook aandachtspunten aan
Dit is geen trucje dat voor iedereen automatisch voordelig is.
Er zijn een aantal zaken waar je rekening mee moet houden.
1. Je moet het zakelijke gebruik kunnen aantonen
Als je btw wilt terugvragen, moet je kunnen onderbouwen hoeveel kilometer je zakelijk rijdt.
Een goede kilometeradministratie is daarom verstandig.
Hoe beter je administratie, hoe sterker je positie bij vragen van de Belastingdienst.
2. Verkoop van de auto
Wanneer je later de auto verkoopt, kunnen er btw-gevolgen ontstaan.
Dat wordt vaak vergeten wanneer ondernemers alleen naar het voordeel bij aanschaf kijken.
3. Niet iedere auto is hetzelfde
Bij een marge-auto werkt dit anders dan bij een btw-auto.
Koop je een marge-auto van een particulier of handelaar die geen btw vermeldt, dan valt er vaak geen btw terug te vragen op de aanschaf.
Daardoor wordt het voordeel meteen een stuk kleiner.
4. Het totale plaatje telt
Veel ondernemers kijken uitsluitend naar de bijtelling.
Dat is zonde.
De beste keuze hangt af van meerdere factoren:
- Cataloguswaarde.
- Aanschafprijs.
- Aantal zakelijke kilometers.
- Aantal privékilometers.
- Verwachte onderhoudskosten.
- Winst van de onderneming.
- Wel of geen btw-auto.
Wat is meestal de beste keuze?
Er bestaat geen standaardantwoord.
Ik zie regelmatig ondernemers die een auto op de zaak hebben staan terwijl privé voordeliger zou zijn.
Maar ik zie ook ondernemers die jarenlang privé rijden terwijl een zakelijke auto duizenden euro’s voordeel had kunnen opleveren.
Juist daarom is het verstandig om vooraf een berekening te maken.
Conclusie
De keuze is niet altijd zo zwart-wit als veel ondernemers denken.
Naast de bekende opties privé en zakelijk bestaat er soms een derde mogelijkheid: de auto privé houden voor de inkomstenbelasting, maar zakelijk behandelen voor de btw.
Dat kan zorgen voor:
- Geen bijtelling.
- Wel kilometeraftrek van € 0,25 per zakelijke kilometer.
- Mogelijk btw-teruggave op aanschaf, onderhoud en gebruik.
Of dit voor jou voordelig is, hangt af van jouw situatie.
Daarom is het slim om niet alleen naar de bijtelling te kijken, maar naar het totale fiscale plaatje. Juist daar zit vaak het grootste voordeel verstopt.
Met de template auto van de zaak bereken je direct wat in jouw situatie het meest voordelig is:
