In 2026 veranderen de fiscale regels voor auto’s van ondernemers opnieuw. Het onderscheid tussen elektrische en brandstofauto’s verdwijnt: voor beiden geldt hetzelfde bijtellingspercentage van 22%. De keuze tussen een auto van de zaak of privé blijft daarmee belangrijk. In dit artikel lees je wat de financiële en fiscale gevolgen zijn van beide opties inclusief voorbeelden en een stappenplan om de juiste keuze te maken.
Voor- en nadelen van de auto van de zaak
Een auto van de zaak kan aantrekkelijk zijn als je veel zakelijke kilometers rijdt of de kosten overzichtelijk wilt houden binnen je onderneming. Alle kosten lopen dan via de zaak, maar daar staat bijtelling tegenover als je de auto ook privé gebruikt.
Voordelen auto van de zaak:
- Je mag vrijwel alle autokosten aftrekken van je winst (zoals brandstof, onderhoud, verzekering, afschrijving en rente).
- Je houdt zakelijk en privé gescheiden, wat de administratie overzichtelijk maakt.
Nadelen auto van de zaak:
- Gebruik je de auto ook privé (meer dan 500 kilometer per jaar)? Dan betaal je bijtelling.
- De auto hoort tot je ondernemingsvermogen, wat gevolgen heeft bij verkoop of staking.
- De boekwaarde van de auto beïnvloedt je balans en kan invloed hebben op financiering.
Let op: de templates zijn nu alleen nog beschikbaar voor 2025. De templates 2026 worden begin januari 2026 verwacht als de cijfers definitief zijn.
Auto van de zaak: aftrekbare autokosten
Alle zakelijke kosten voor de auto van de zaak zijn aftrekbaar. Denk aan brandstof, onderhoud, verzekering, motorrijtuigenbelasting en afschrijving. Ook parkeerkosten en wasstraatbezoek tellen mee, zolang ze zakelijk zijn.
Voorbeeld: een zzp’er rijdt 20.000 kilometer per jaar, waarvan 15.000 zakelijk. De totale jaarlijkse kosten bedragen €6.500. Al deze kosten mag hij opvoeren als zakelijke kosten, waardoor de winst lager wordt en minder inkomstenbelasting verschuldigd is.
Let op: bij aanschaf van een auto moet je rekening houden met afschrijving (gemiddeld 20% per jaar over 5 jaar). Deze kosten verwerk je ook in de boekhouding.
Auto van de zaak: zo werkt bijtelling
Gebruik je de zakelijke auto ook privé meer dan 500 kilometer per jaar, dan krijg je te maken met bijtelling. Dat betekent dat een percentage van de cataloguswaarde bij je inkomen wordt opgeteld. Over dat bedrag betaal je inkomstenbelasting.
Vanaf 1 januari 2026 geldt één vast percentage: 22% voor alle auto’s, zowel elektrisch als brandstof. Er is geen korting meer voor elektrische auto’s. Dat percentage blijft 60 maanden (5 jaar) geldig vanaf de maand ná de eerste toelating.
Rekenvoorbeeld:
Een elektrische auto met een cataloguswaarde van €40.000 levert in 2026 een bijtelling op van 22% = €8.800 per jaar. Bij een inkomstenbelastingtarief van 37% betaal je netto circa €3.250 aan belasting per jaar.
Gebruik je de auto nauwelijks privé? Dan kun je de bijtelling voorkomen door aan te tonen dat je minder dan 500 privékilometer per jaar rijdt. Dat bewijs lever je via een sluitende rittenregistratie.
Auto privé: kilometervergoeding
Gebruik je je privéauto ook zakelijk, dan mag je zakelijke kilometers declareren bij je onderneming. De vergoeding is onbelast tot een bepaald maximum.
In 2025 was de onbelaste kilometervergoeding €0,23 per kilometer. Volgens het Belastingplan wordt dit in 2026 naar verwachting €0,24 per kilometer. Deze vergoeding mag je als kosten opvoeren in je boekhouding. Je kunt hiervoor een factuur naar jezelf sturen of dit verwerken als een privé storting. En aan de andere kant als autokosten in je winst- en verliesrekening.
Voorbeeld:
Je rijdt 10.000 zakelijke kilometers per jaar met je privéauto. Bij €0,24 per kilometer mag je €2.400 aan kosten opvoeren. Alle overige autokosten, zoals onderhoud en verzekering, betaal je privé en mag je niet aftrekken.
Auto privé: geen aftrekbare autokosten, alles privé
Bij een privéauto zijn de kosten niet zakelijk aftrekbaar. Brandstof, verzekering, onderhoud en wegenbelasting betaal je volledig privé. De enige zakelijke aftrek is de kilometervergoeding die je jezelf toekent. Daardoor blijft de administratie eenvoudig, maar kun je fiscale voordelen mislopen als je veel rijdt.
Een privéauto is vaak voordeliger als je weinig zakelijke kilometers maakt of de auto vooral privé gebruikt.
BTW: auto van de zaak
Heb je de auto op de zaak staan, dan mag je de btw op aanschaf, onderhoud en gebruik aftrekken, voor zover de auto zakelijk wordt gebruikt. Gebruik je de auto ook privé, dan moet je aan het eind van het jaar een correctie toepassen voor het privégebruik. De Belastingdienst rekent dan een forfaitaire correctie van 2,7% van de cataloguswaarde (inclusief btw en bpm) per jaar, tenzij je een sluitende kilometerregistratie hebt waarmee je het werkelijke privégebruik kunt aantonen.
Voorbeeld: bij een auto met een cataloguswaarde van €35.000 is de btw-correctie 2,7% × €35.000 = €945 per jaar.
Heb je een zogenaamde marge auto? Dan is de btw privé correctie 1,5% in plaats van 2,7%. We hebben het over een marge auto als de auto minstens 1 keer in bezit is geweest van een Europees particulier. De btw is dan al een keer verrekend en kun je niet nog een keer doen.
BTW: auto privé (wel btw-voordeel)
Gebruik je je privéauto ook zakelijk, dan kun je een deel van de btw op onderhoud, reparaties en brandstof aftrekken. De aftrek geldt voor het zakelijke deel van het gebruik. Rijd je bijvoorbeeld 30% zakelijk, dan mag je 30% van de betaalde btw terugvragen.
Let op: de btw op aanschaf van de privéauto is niet aftrekbaar. Alleen lopende kosten komen in aanmerking voor gedeeltelijke aftrek. Dit kan voordelig zijn als je weinig zakelijke kilometers rijdt, maar toch btw wilt terugvragen op tank- of onderhoudskosten.
Hoe maak je de keuze?
De beste keuze hangt af van je rijgedrag, de waarde van de auto en je belastingpositie. Rijd je veel zakelijk en heb je een auto met een hoge cataloguswaarde, dan is een auto van de zaak meestal voordeliger — ook al betaal je bijtelling. Gebruik je de auto vooral privé en maak je slechts enkele zakelijke ritten per week, dan is privé aanhouden vaak beter.
Wil je exact weten wat in jouw situatie het voordeligst is? Gebruik dan de template “Auto van de zaak of privé” van The Happy Financial. Hiermee bereken je eenvoudig het verschil in netto kosten tussen beide opties, inclusief btw-correctie en bijtelling.
Gebruik de template om jouw persoonlijke voordeel te berekenen en voorkom verrassingen bij je belastingaangifte.
Let op: de templates zijn nu alleen nog beschikbaar voor 2025. De templates 2026 worden begin januari 2026 verwacht als de cijfers definitief zijn.
