Aftrekbare kosten zijn fijn. Door het aftrekken van deze kosten van je winst, wordt je winst van je onderneming lager. En een lagere winst, betekent ook dat je minder belasting hoeft te betalen.
Maar niet iedere kosten soort is aftrekbaar. En wist je dat er ook kosten zijn die je maar voor een gedeelte mag aftrekken? In deze blog zet ik de mogelijkheden voor je op een rijtje.
Privé of zakelijk
De eerste vraag die je jezelf moet afvragen bij aftrekbare kosten, is of deze zakelijk zijn of niet. Hierin is de belastingdienst heel simpel: Zijn je kosten privé, dan mag je ze niet aftrekken van je winst.
Zijn je kosten zakelijk? Dan mag je ze aftrekken van je winst. Maar let op, niet alle soorten kosten zijn 100% aftrekbaar. Er zijn namelijk ook zakelijke kosten die gedeeltelijk aftrekbaar zijn. Maar ook zakelijke kosten die helemaal niet aftrekbaar zijn.
Aftrekbare zakelijke kosten
Volledig aftrekbare kosten
Volledig aftrekbare kosten zijn kosten die je alleen voor je onderneming en dus zakelijk gebruikt. Denk dat aan de huur van je bedrijfspand, gereedschap of werkkleding.
Gedeeltelijk aftrekbare kosten
Daarnaast bestaan er gedeeltelijk aftrekbare kosten. Dit zijn kosten voor dingen die je zowel zakelijk als privé gebruikt. Denk dan bijvoorbeeld aan je telefoon of je auto. Je mag in het geval van je telefoon alleen het zakelijke deel aftrekken. Voor een zakelijke auto geldt dat je EUR 19 cent per kilometer van je winst mag aftrekken. Meer informatie over zakelijk gebruik van je auto? Lees dan deze blog.
Kosten voor eten en drinken, bijvoorbeeld met zakenrelaties, congressen, seminars en studiereizen, vallen onder de gedeeltelijk aftrekbare kosten. Hiervoor gelden de volgende drempels:
- Vanaf 2017 geldt dat je 80,0% van deze kosten mag aftrekken óf het deel dat uitkomt boven EUR 4.500,-.
Niet aftrekbare kosten
Tenslotte zijn er nog niet aftrekbare kosten. Deze kosten mag je dus niet van je winst aftrekken. Hieronder vallen boetes (bijvoorbeeld een boete die je krijgt van de belastingdienst voor het te laat indienen van je aangifte, of verkeersboetes) en kosten voor je werkruimte thuis. Let op, ten aanzien van deze laatste categorie gelden uitzonderingen. Check hiervoor altijd even de website van de belastingdienst.
Kosten verdelen over de jaren
Trek je je kosten in één jaar ? Dat ligt aan het bedrag van je kosten en of je de kosten hebt gemaakt voor meerdere jaren. Denk dan bijvoorbeeld aan de aanschaf van een nieuwe laptop.
- Is de aanschaf meer dan EUR 450,- én gebruik je hem meerdere jaren? In dat geval verdeel je de kosten van je aanschaf over meerdere jaren. Dit is afschrijven. Je houdt hierbij rekening met een restwaarde die de laptop nog heeft na een aantal jaar als je hem wilt verkopen. Stel: Je koopt een laptop van EUR 2.000,-. Na 5 jaar kun je deze nog verkopen voor EUR 250,-. Je verdeelt het restant (EUR 2.000,- minus EUR 250,-) over de jaren dat je de laptop gebruikt. Je trekt dan EUR 1.750,- / 5 jaar = EUR 350,- per jaar van je winst af.
- Kosten die lager zijn dan EUR 450,- én je in één keer gebruikt (zoals kleinere kantoorartikelen, onderhoud van je auto), trek je in één keer af van je winst. Dit doe je in het jaar waarin je de kosten gemaakt hebt.
Nog een paar aandachtspunten
- Kosten die je maakt vóór de start van je onderneming mag je ook aftrekken. Als je bijvoorbeeld een consultancy traject hebt gevolgd, advies hebt ingewonnen voor de start van je onderneming.
- Als je BTW aftrekt in je BTW aangifte, dien je je kosten ook af te trekken zonder BTW. Lever je geen BTW belaste artikelen of diensten? Trek dan de kosten inclusief BTW af van je winst. Meer weten over BTW? Lees dan deze blog.
- Bewaar bonnetjes en facturen van je inkopen. Bij een controle door de belastingdienst moet je kunnen laten zien dat deze kosten echt zakelijk zijn. Wil je weten hoe je een administratie eenvoudig bij kunt houden? Lees dan deze blog.
En nu?
Het aftrekken van kosten doe je aan het eind van het jaar in je aangifte inkomstenbelasting. Heb je vragen over de aftrekbaarheid van kosten? Laat het me weten!
Hoi Marjan,
Ik heb een vraagje over het aftrekken van een gedeelte van mijn hypotheek.
Ik heb namelijk een werkruimte, met eigen ingang en sanitair.
Het is een grote verbouwde garage. Die geen toegang geeft tot de rest van het huis.
Het is ook getaxeerd. Hoe kan ik dit bij de belastingaangifte verwerken?
Groetjes Kelly
Hoi Kelly,
Het aanmerken van een gedeelte van je eigen woning als bedrijfsruimte is verbonden aan een groot aantal voorwaarden.
Daarom raad ik je aan om goed te overleggen met je belastingadviseur voordat je dit verwerkt.
Groetjes, Marjan
Super handig om te weten. Ik ben wel blij dag ik een boekhouder heb die alles voor mij regelt :-). En zoals je in je andere blog aangeeft, doe ik iedere vrijdag even de adminstratie en zet het dan door 😉
hi Stephanie,
Dank je wel voor je reactie! Super leuk om te horen.
En volgens mij heb je je administratie prima op orde ;).
Liefs, Marjan
Hoi Marjan,
Ik volg je blog al een tijdje en ik heb veel aan de tips die je geeft. Bedankt daarvoor.
Nu heb ik een vraagje waar ik maar niet uitkom. Ik ben mijn onderneming (eenmanszaak) gestart eind 2017 en ik laat mij in de zorg inhuren. Ik wil nu graag mijn huidige laptop (oudje, deze 5 jaar geleden prive aangeschaft en deze gaat nu steeds meer kuren vertonen) vervangen door een computer. Deze zal uitkomen op E695,00 incl BTW. Deze zal 25% prive gebruikt worden (prive browsen doe ik liever op de bank met telefoon of tablet) en dus 75 % zakelijk. Met name om de administratie bij te houden, facturen te versturen etc. Voor directe zakelijke werkzaamheden heb ik de computer niet nodig.
Ik dacht dus dat ik deze computer voor 75% als zakelijke kosten kon opgeven, gespreid over 5 jaar (dus 695,00*0,75=521,5 / 5= 104,25 per boekjaar).
Mijn boekhouder geeft echter aan dat pas vanaf E2300,00 grens je de kosten af mag trekken. Deze grens haal ik bij lange na niet. Dit kan ik echter niet vinden als ik zoek op aftrekpost computer aanschaf. Dan wordt op geen een site dit besproken. Heb jij hier duidelijkheid over? Ik lever trouwens BTW vrije diensten dus ik kan geen BTW aftrekken bij de BTW aangiftes.
Bedankt alvast,
Groeten Lotte
Hi Lotte,
Wat leuk om te horen dat je zoveel info op mijn blog kunt lezen! Top!
Voor wat betreft de laptop: goed dat je onderscheid maakt tussen privé en zakelijk. Wanneer je zakelijke investeringen doet en je gebruikt deze ook privé, dien je hier inderdaad rekening mee te houden.
Voor het zakelijk gedeelte zijn deze kosten gewoon aftrekbaar in je onderneming. Vanaf 450 euro mag je de kosten investeren (is zelfs een verplichting vanuit de Belastingdienst) en schrijf je de computer af of de gebruiksduur (5 jaar). Het afschrijven heb je dus ook super gedaan. Hiermee spreid je de kosten over de looptijd van de computer en heb je niet in één jaar hoge kosten, maar ieder jaar een gedeelte.
De grens van 2.300 euro ziet toe op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Wanneer je in een jaar meer dan 2.300 euro investeert, kom je in aanmerking voor deze aftrekpost (KIA). Dit houdt in dat je een extra percentage mag aftrekken van je winst. De Belastingdienst doet dit om investeringen van ondernemers te motiveren. Hierbij tel je al je (zakelijke) investeringen voor een heel jaar bij elkaar op. Dus heb je meer investeringen gedaan, naast deze laptop, die optellen tot minimaal 2.300 euro? Dan kun je alsnog gebruik maken van deze aftrekpost (te verwerken in je aangifte IB 2018). In jouw geval tel je bedragen inclusief BTW omdat je geen BTW mag aftrekken. Kom je niet aan dit bedrag zoals je aangeeft? Dan mag je gewoon de kosten zakelijk aftrekken, dit staat hier los van. Je komt alleen niet in aanmerking voor deze extra aftrekpost KIA.
Meer informatie over de KIA staat op deze website van de Belastingdienst: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/veranderingen-inkomstenbelasting-2018/investeringsaftrek-2018/kleinschaligheidsinvesteringsaftrek_2018
In deze blog leg ik er ook iets over uit: https://thehappyfinancial.com/belastingvoordelen-voor-starters/
Hoop dat je hier iets mee kan.
Heel veel succes met ondernemen!
Groetjes, Marjan
Hartstikke bedankt. Fijn dat ik het toch goed begrepen heb vanuit diverse sites. Ik zal mijn boekhouder deze uitleg proberen over te brengen. Wellicht is ze in de war inderdaad met KIA en dat dit een extra aftrek post is voor investeringen.
Groeten Lotte
Hi Lotte,
Top! Volgens mij ben je heel goed op de hoogte, dus dat moet helemaal goedkomen.
Ik heb er vertrouwen in :).
Het klopt inderdaad dat je niet meer op alle blogs een reactie kunt geven, ik heb deze optie op gegeven moment uitgezet.
Ik kreeg zo ontzettend veel spam dat ik te lang bezig was om alle spam te filteren.
Er staat heel wat op de planning met de website komende periode, dus dan is dit probleem ook weer opgelost en kun je ook weer op nieuwe blogs reageren (als alles werkt zoals ik dat wil ;).
Groetjes, Marjan
P.s. kan het kloppen dat ik geen reacties onder nieuwere blogs kan achter laten? ik zie alleen knoppen om te delen maar nergens waar ik een comment achter kan laten.