In een van mijn eerdere blogs ben ik ingegaan op wat BTW nu eigenlijk precies is. Zodra je als ondernemer BTW moet gaan afdragen, heb je ook een administratie nodig die voldoet aan de vereisten van de belastingdienst.
Maar hoe zit dit nu als je maar een kleine ondernemer bent? Moet je dan ook voldoen aan al die voorwaarden? Welke vrijstellingen zijn er en over welke bedragen hebben we het dan? Ik zet het voor je op een rijtje.
Kleineondernemersregeling (KOR)
Gelukkig bestaat er de kleineondermersregeling. Dit houdt in dat je korting krijgt op je af te dragen BTW. De korting die je krijgt is afhankelijk van de BTW die je af moet dragen. Hier heb je dan wel je voorbelasting (BTW berekent over je ingekochte goederen of diensten) vanaf getrokken.
Is dit bedrag aan BTW dat je moet betalen over een heel jaar minder dan EUR 1.883,- (2018)? Dan kun je korting krijgen. Dit geldt voor de totale BTW over het hele jaar. Je dient dan wel te voldoen aan de vier voorwaarden van de kleineondernemersregeling:
- Je betaalt minder dan EUR 1.883,- BTW in één jaar.
- Je hebt een eenmanszaak (of maatschap / VOF).
- Je onderneming is in Nederland gevestigd.
- Je voldoet aan de administratieve verplichtingen voor de BTW. Zie hiervoor ook deze eerdere blog.
Rekenvoorbeelden
Om het te illustreren, hierbij een paar rekenvoorbeelden:
Rekenvoorbeeld KOR 1
Totale BTW over je omzet in een heel jaar: EUR 2.100,- (hier staat dus een omzet tegenover van EUR 10.000,- bij een BTW percentage van 21%).
Totale BTW over je kosten in een heel jaar: EUR 1.000,- (hier staan dus in totaal EUR 4.762,- aan kosten tegenover bij een BTW percentage van 21%).
Totale BTW over het hele jaar is dus: EUR 2.100,- te betalen (omzet) minus EUR 1.000,- terug te ontvangen (kosten ) = EUR 1.100,-. Dit gehele bedrag krijg je via de KOR terug, want het is minder dan EUR 1.345,-.
Rekenvoorbeeld KOR 2:
Totale BTW over je omzet in een heel jaar: EUR 2.500,-
Totale BTW over je kosten in een heel jaar: EUR 1.000,-
Totale BTW over het hele jaar is dus: EUR 2.500,- te betalen (omzet) minus EUR 1.000,- terug te ontvangen (kosten) = EUR 1.500,-.
Je komt wel in aanmerking voor de KOR, want gedurende het hele jaar is je BTW lager dan EUR 1.883,-. De berekening is wel wat ingewikkelder omdat je per saldo meer dan EUR 1.345,- moet betalen.
De formule van de Belastingdienst is hierbij als volgt:
2,5 * (EUR 1.883,- – (BTW bedrag van vraag 5a van de aangifte – voorbelasting van vraag 5b van de aangifte))
2,5 * (EUR 1.883,- – (EUR 2.500,- (BTW over je omzet) – EUR 1.000,- (BTW over je kosten)) =
2,5 * (EUR 1.883,- – EUR 1.500,-) =
2,5 * EUR 383,- = EUR 957,50,-
Rekenvoorbeeld KOR 3:
Totale BTW over je omzet in een heel jaar: EUR 2.500,-
Totale BTW over je kosten in een heel jaar: EUR 3.000,-
Totale BTW over het hele jaar is dus: EUR 3.500,- te betalen (omzet) minus EUR 3.000,- terug te ontvangen (kosten) = EUR 500,- te ontvangen.
Via de KOR krijg je hiervan terug: helemaal niets. Je krijgt namelijk al EUR 500,- terug, dan is het mooi geweest.
Administratieve lastenverlichting
Het bijhouden van een administratie die voldoet aan de BTW vereisten is relatief veel werk. Zeker als je daar weinig opbrengsten tegenover hebt staan. Je kan dan het idee hebben dat je meer tijd kwijt bent met je administratie voor de belastingdienst dan met ondernemen. Dat kan natuurlijk ook niet de bedoeling zijn.
Betaal je in een jaar EUR 1.345,- BTW of minder? Dan betaal je helemaal geen BTW meer. Sterker nog: Verwacht je dit ook voor de komende jaren? Vraag dan ontheffing aan voor de administratieve lasten. Hierdoor hoef je ook geen BTW aangifte meer te doen. En kun je meer tijd besteden aan je onderneming (zodat je heel veel omzet haalt, weer boven die drempel uitkomt, je weer BTW moet gaan betalen en ook de administratie moet gaan bijhouden, maar dat is voor later zorg).
Tips & Tricks
- Geef je korting op de BTW aan in de laatste aangifte van het jaar. Op deze manier weet je beter wat het totaal bedrag aan BTW is geweest voor het gehele jaar.
- Ben je ondernemer volgens de inkomstenbelasting? Geef dan je BTW korting op in de ‘overige buitengewone baten’ in de winst&verliesrekening.
- Ben je geen ondernemer voor de inkomstenbelasting? Dan vul je de korting in bij de ‘Inkomsten’ op het scherm ‘Inkomsten uit overig werk’.
- De BTW korting geldt per ondernemer en niet per bedrijf. Heb je dus meerdere bedrijven onder één eenmanszaak, tel dan de BTW van je verschillende bedrijven bij elkaar op.
En nu?
Heb je ooit gebruik gemaakt van de kleineondernemersregeling? Was je bekend met deze regeling? Heb je nog vragen? Let me know!
Bovenstaande rekenvoorbeelden zijn ontleend aan de praktische gids voor startende ondernemers. Hierin is alles opgenomen wat je in je eerste jaar van het ondernemerschap wil weten op het gebied van belastingen, administratie en zakendoen (én met praktische rekenvoorbeelden).
