Geld lenen van je onderneming

Onder welke voorwaarden mag je geld lenen van je eigen onderneming? Welke regels hanteert de Belastingdienst hierbij? In deze blog zet ik het voor je op een rij. 

DGA

Een belangrijk onderscheid om direct te maken is wanneer je eigenaar bent van een eenmanszaak/ VOF of als directeur grootaandeelhouder (dga) van je onderneming (veelal in de vorm van een besloten vennootschap).

Heb je namelijk een eenmanszaak of VOF, dan is de scheiding tussen privé en zakelijk vermogen een stuk kleiner en is het vooral van belang om privé onttrekkingen en stortingen in de je administratie duidelijk te verwerken.

Wil je weten wanneer een overgang naar een besloten vennootschap handig is? Bekijk dan deze video waar ik het expert Deniece von Harras vraag.

Zakelijke voorwaarden

Geld lenen wanneer je een B.V. hebt: Geld lenen van je onderneming mag. Wil je een auto of een woning kopen en heeft je onderneming het geld wel en jij privé niet? Dan kun je een lening met je onderneming afsluiten. Hier stelt de Belastingdienst wel een aantal voorwaarden aan, dit zijn de zakelijke voorwaarden.

Wat zijn die zakelijke voorwaarden? Dit houdt in dat de lening aan dezelfde voorwaarden voldoet wanneer je het geld aan een derde zou verstrekken. Aan een vreemde zou je ook geen aflossingsvrije lening met 0% rente verstrekken neem ik aan? Dan mag je dat aan jezelf ook niet doen.

Het is dus belangrijk om aan te kunnen tonen dat de lening zakelijk is. Hoe kun je dat onder andere doen? Door in ieder geval:

  • Gestelde zekerheden die in lijn liggen met het risico dat de onderneming loopt. Sluit je bijvoorbeeld een grote lening af zonder zekerheden, dan zal dit niet als zakelijk worden beschouwd.
  • Afspraken over terugbetalen. Een voorbeeld is dat je ieder jaar op 31 december een gedeelte moet terugbetalen.
  • Na te gaan of je onderneming aan de lopende verplichtingen kan voldoen. Het is niet de bedoeling dat je een zodanig hoog bedrag opneemt van je eigen onderneming, dat je personeel of leveranciers niet meer kunt betalen.
  • Aflossingsperiode die in lijn ligt met de investering die je er voor gaat doen.
  • Rentepercentages die zakelijk zijn. Let op: hierbij geeft de Belastingdienst aan dat je niet mag uitgaan van het rentepercentage dat banken onderling berekenen of dat banken bij grote zakelijke klanten berekenen. Ze vinden namelijk dat je onderneming een hoger risico loopt omdat de lening is afgesloten met een privépersoon (jijzelf dus).
  • De leningsvoorwaarden op te nemen in een leningsovereenkomst en deze door zowel de onderneming als jouzelf als dga te ondertekenen.

Als het niet zakelijk is

Vindt de Belastingdienst dat je lening niet zakelijk is? Dan kan de Belastingdienst deze lening als inkomen beschouwen. Hierover dien je vervolgens belasting en eventueel een boete te betalen.

Je kunt op twee manieren niet zakelijk handelen wanneer je geld leent van je eigen onderneming:

  • De lening voldoet niet aan bovengenoemde zakelijke voorwaarden;
  • Je komt de afspraken niet na die in de overeenkomst zijn opgenomen (bijvoorbeeld aflossingen en rente).

Let op: er zit ook een groot verschil tussen een lening en een rekening-courant. Binnenkort een blog over rekening-courant verhouding met je onderneming.

En nu?

Hoe zorg jij voor de zakelijkheid van je lening met je onderneming? Heb je je hierin laten adviseren door een adviseur?

de praktische gids voor startende ondernemers

Welke rechtsvorm voor je onderneming?

In Nederland zijn verschillende rechtsvormen mogelijk voor je onderneming. Welke rechtsvorm past het best bij jouw onderneming? Ik zet de mogelijkheden voor je op een rijtje. 

Natuurlijk persoon of rechtspersoon

De eerste keuze die je moet maken wanneer je eigen bedrijf begint, is of je dit wilt doen vanuit een natuurlijk persoon of een rechtspersoon.

Het grootste verschil tussen deze twee vormen is de aansprakelijkheid.

Wanneer je namelijk kiest voor een rechtspersoon en je kunt je schulden niet meer betalen, kunnen de schuldeisers niet aan je privé-vermogen komen.

In het geval van een natuurlijk persoon is dat niet het geval en ben je zelf aansprakelijk voor de schulden die je onderneming maakt.

Belangrijke keuze

Risico’s lopen met je privé-vermogen

Bij het kiezen van de juiste rechtspersoon is het daarom van groot belang dat je inzicht hebt in de risico’s die je loopt met je onderneming. In hoeverre is het mogelijk om de risico’s die je loopt met je onderneming af te dekken met verzekeringen of contracten? En hoeveel risico wil je lopen met je privé-vermogen.

Maar ook wanneer je kiest voor een rechtspersoon kun je met je privé-vermogen aansprakelijk gesteld worden. Dit kan namelijk het geval zijn wanneer je een financiering afsluit bij de bank waarbij je garant staat met (een gedeelte van) je privé-vermogen. Let daarom goed op overeenkomsten die je hieromtrent tekent.

Belastingtechnische afwegingen

Daarnaast spelen belastingtechnische zaken mee. Wanneer je een natuurlijk persoon als rechtsvorm kiest, krijg je namelijk te maken met de inkomstenbelasting. Hierbij betaal je over de winst uit onderneming een progressief tarief. Je kunt hierbij wel gebruik maken van aftrekposten, zoals de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek, waar rechtspersonen geen gebruik van kunnen maken.

Kies je voor een rechtspersoon dan krijg je te maken met de vennootschapsbelasting. Deze tarieven zijn lager (20% over de eerste EUR 200.000,- aan resultaat voor belasting en 25% over het meerdere).

Hierbij geldt wel dat de winst die je maakt met je onderneming niet zomaar van jou is. Aan de ene kant ben je vaak als directeur in dienst en krijg je regulier loon uitbetaald, waarbij je dus te maken krijgt met de loonbelasting. Aan de andere kant is het mogelijk om dividend uit te keren, waarover je onderneming 15% belasting betaalt.

De verschillende rechtsvormen op een rijtje

Natuurlijke personen

  • Eenmanszaak
  • Vennootschap onder firma (VOF)
  • Maatschap
  • Commanditaire vennootschap

Rechtspersonen

  • Besloten vennootschap (BV)
  • Naamloze vennootschap (NV)
  • Coöperatie en onderlinge waarborgmaatschappij
  • Stichting en verenging

En freelancers en ZZP-ers dan?

Freelancer en ZZP-er zijn geen vormen van rechtsvormen. Zij kiezen ook voor een rechtsvorm zoals hierboven vermeld. In veel gevallen kiezen freelancers en ZZP-ers voor een eenmanszaak vanwege de beperkte kosten bij oprichting, relatief eenvoudige opzet en belastingvoordelen.

En nu?

Welke rechtsvorm heb jij voor je onderneming gekozen? Heb je daar nog veranderingen in aangebracht? Ik ben benieuwd!

the happy financial