Video: Eindejaarstips voor ondernemers

In deze video geef ik praktische eindejaarstips voor ondernemers. Ik ga het hebben over tips voor je administratie, je laatste aangifte btw en je aangifte inkomstenbelasting. Bekijk nu de volledige video: 

Mijn boekhouding: die besteed ik mooi uit!

De boekhouding: voor veel ondernemers een doorn in het oog en vooral een moetje. Gelukkig is dit iets dat je kunt uitbesteden. Maar wanneer is nou het beste moment om dat te doen? 

Niet iedereen wordt er even gelukkig van

Inmiddels ben ik erachter dat niet iedere ondernemer net zo gelukkig wordt van de administratie doen zoals ik. Ik word oprecht gelukkig van mijn bestanden bijwerken, bonnen inboeken en facturen maken.

Ik ben denk ik eerder de uitzondering op de regel, want het merendeel van de ondernemers heeft een grote hekel aan de boekhouding doen.

Gelukkig zijn er meer mensen zoals ik, die dit bovendien ook nog eens als beroep hebben en het graag voor je uit handen nemen.

Het beste moment

Ik krijg veel vragen van ondernemers wanneer het nou het beste moment is om de boekhouding te gaan uitbesteden. Heel eerlijk: ik kan daar geen antwoord op geven.

Dat moment is namelijk voor iedere ondernemer anders. Ik kan je wel aangeven welke factoren er vaak toe leiden dat een ondernemer een boekhouding gaat uitbesteden. Maar ook dan geldt: dit zijn zeker geen regels, maar iets wat ik vaak in de praktijk zie gebeuren.

Het uitbesteden

Voorop gesteld: je hebt als ondernemer niet de verplichting om je boekhouding uit te besteden. Je mag er voor kiezen om de administratie en de belastingaangifte zelf te doen. Pas op het moment dat je classificeert als middelgrote onderneming (grensbedragen: totaal activa > EUR 6 miljoen // omzet > EUR 12 miljoen // > 50 FTE in dienst) is een accountantscontrole verplicht.

Maar wat zijn factoren die ertoe leiden dat je eerder je boekhouding zou willen uitbesteden?

Complexiteit administratie

Hoe complexer je administratie, hoe eerder je hem waarschijnlijk wilt uitbesteden. Je kunt je voorstellen dat als je in- en verkoopt in het buitenland en meerdere medewerkers in dienst hebt, je een veel complexere administratie hebt dan wanneer je een freelance fotograaf bent.

Focus leggen

Als ondernemer moet je vooral doen waar je goed in bent. Op het moment dat boekhouding dat niet is, kun je beter de focus leggen op de dingen waar je veel beter in bent.

Levert het jou bijvoorbeeld meer op om een uur acquisitie te doen dan dat je bespaart met het inhuren van een uur van een boekhouder? Ga dan vooral op acquisitie.

Voldoende kennis

Het kan zijn dat je meer dan gemiddeld weet van administratie. Op zo’n moment is je boekhouding waarschijnlijk een stuk makkelijk voor je om bij te houden en zal je deze minder snel uitbesteden.

Blijf wel altijd opletten

Wanneer je je boekhouding uit gaat besteden is dus helemaal aan jou. Maar 1 ding: zorg wel altijd dat je begrijpt wat je boekhouder doet. Laat je periodieke cijfers goed uitleggen en zorg dat je de aangifte snapt.

Je boekhouder moet je kunnen uitleggen waarom je bijvoorbeeld dit jaar veel meer of veel minder belasting moet betalen. Wil je meer weten of de termen die vaak gebruikt worden door een boekhouder? Lees dan deze blog.

En nu?

Heb jij je boekhouding uitbesteed? Wanneer was voor jou het moment om dat te doen? Of ben je nog aan het twijfelen? Wat zijn voor jou de voor- en nadelen? Ik ben benieuwd!

the happy financial

Hoe werkt het urencriterium

Hoe werkt het urencriterium? Welke regels zijn eraan verbonden? En waarom bestaat het eigenlijk? In deze blog zet ik het voor je op een rijtje. 

Wat is het urencriterium eigenlijk?

Als je ondernemer bent, heb je het andere ondernemers vast wel eens horen zeggen: ‘Als je maar aan je uren komt.’ Maar wat betekent het urencriterium eigenlijk? En waarom zou je hieraan moeten voldoen?

Het urencriterium is een term van de belastingdienst, die zegt dat je minimaal in één jaar 1.225 uur aan je onderneming gewerkt moet hebben.

Wat is het voordeel van het urencriterium?

Op het moment dat je voldoet aan de 1.225 uur, kom je in aanmerking voor zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. Deze aftrekposten verminderen je winst uit onderneming waardoor je over een lager bedrag belasting betaalt. Per saldo betaal je dus minder belasting. Voor 2017 gaat het om EUR 7.280,- aan zelfstandigenaftrek en EUR 2.123,- aan startersaftrek. Toch wel de moeite dus.

Wil je meer weten over deze aftrekposten? Lees dan deze blog over belastingvoordelen voor ondernemers.

Administratie van het urencriterium

Vanuit de belastingdienst ben je verplicht om je uren bij te houden zodat je kunt aantonen dat je voldaan hebt aan de 1.225 uur. Dit kan in je (digitale) agenda of bijvoorbeeld je boekhoudpakket. Als je het maar kunt laten zien bij een controle.

Heb je op gegeven moment je 1.225 uren gehaald, dan hoef je ze verder voor de belastingdienst niet meer bij te houden. Het is niet dat je dan bonuspunten krijgt. Maar voor je eigen administratie is het wel handig om gewoon je uren te blijven bijhouden.

Welke uren tellen mee?

Gelukkig gaat het best hard met de uren die je mee mag tellen. Het gaat namelijk niet alleen om de uren die je factureert aan klanten, maar ook indirecte uren die je bezig bent voor je onderneming.

Ga je bijvoorbeeld naar een lezing? Ben je bezig met verkoopactiviteiten? Zit je in de auto onderweg naar een klant? Ben je aan het bellen voor je onderneming? Deze uren tellen allemaal mee.

Let er wel op: als je een bereikbaarheidsdienst hebt, bijvoorbeeld als klanten je wel kunnen bellen voor een storing, dan tellen deze uren niet mee. Alleen de uren die je daadwerkelijk besteedt aan een storing wanneer een klant belt.

Uitzonderingen

Natuurlijk zijn er weer uitzonderingen om rekening mee te houden. De meest voorkomende zijn de volgende hebben betrekking op je onderneming starten gedurende het jaar, gedeeltelijk in loondienst werken, arbeidsongeschiktheid en zwangerschap. Ik zet deze meest voorkomende uitzonderingen voor je op een rijtje.

Starten gedurende het jaar

Wanneer je je onderneming gestart bent in het midden van het jaar, bijvoorbeeld op 1 september, moet je toch voor het hele jaar voldoen aan het urencriterium. Dus in de resterende 4 maanden van het jaar, moet je dan 1.225 uur besteden aan je onderneming. Lukt dit niet, geen nood. Er zijn geen verdere consequenties aan verbonden, behalve dat je geen gebruik kunt maken van de aftrekposten.

Gedeeltelijk in loondienst werken

Ook heel gebruikelijk: werken in loondienst terwijl je je onderneming opstart. Om in aanmerking te komen, moet je er wel voor zorgen dat je meer uren besteed aan je onderneming dan dat je uren in loondienst werkt. Werk je bijvoorbeeld 40 uur in loondienst, dan wordt dit een lastig verhaal. Maar als je in één van de afgelopen vijf jaar geen ondernemer was, geldt deze regel niet. Hierbij gaat het om jou persoonlijk, dus niet om je bedrijf. Heb je een andere onderneming gehad, ziet de belastingdienst jou wel als ondernemer.

Arbeidsongeschiktheid

Bij arbeidsongeschiktheid geldt het verlaagd urencriterium van 800 uur. Zorg wel dat je dit vooraf kortsluit met de belastingdienst om discussie achteraf te voorkomen.

Zwangerschap

Op het moment dat je je werkzaamheden voor je onderneming onderbreekt omdat je zwanger bent, mag je de niet gewerkte weken wel meetellen voor het urencriterium. Hierbij geldt een maximum van 16 weken die je mag meetellen.

En nu?

Heb je nog vragen over het urencriterium? Heb je een slimme methode om je uren bij te houden? Laat het me weten, ik ben benieuwd!

Ben ik wel een ondernemer?

Sinds vorige week is het voor iedereen duidelijk dat ik ook zelfstandig ondernemer ben. Maar vindt de belastingdienst dat ook? Vanaf wanneer ben je daar een ondernemer? Dus wanneer moet je belasting gaan betalen over je inkomsten? 

De definitie van een ondernemer

Waarschijnlijk heb je zelf al lang in gedachte dat je ondernemer bent. Of je hobby is zodanig uitgegroeid dat je meer mee verdient dan je ooit had gedacht. Maar er zit een verschil tussen de definitie van een ondernemer die jij en ik hanteren en de definitie die de belastingdienst hanteert.

Het is belangrijk om te weten wanneer de belastingdienst jou als ondernemer ziet en wanneer niet. Ondernemer zijn voor de belastingdienst houdt namelijk in dat je belasting betaalt over je winsten in de inkomstenbelasting en dat je een administratie bij moet gaan houden. Wil je weten waar deze administratie aan moet voldoen volgens de belastingdienst? Lees dan deze blog.

De visie van de belastingdienst

De belastingdienst vindt je een ondernemer als de activiteiten zich afspelen in het economisch verkeer en de bedoeling is om hiermee winst te behalen. In het economisch verkeer houdt in dat je niet alleen diensten   verricht of goederen verkoopt aan vrienden of familieleden.

Bij de boordeling of je wel of geen ondernemer bent, kijkt de belastingdienst vervolgens naar de volgende aspecten.

1. Winst

Als je een structureel verlies maakt (het kost je dus alleen geld), of maar een hele kleine winst maakt, vindt de belastingdienst het niet aannemelijk dat je winst gaat maken. Je bent dan geen ondernemer volgens de belastingdienst.

2. Zelfstandigheid

Eén van de belangrijke redenen om eigen ondernemer te worden is vaak zelfstandigheid. Ben je echter niet zelfstandig en legt een ander op hoe je je onderneming moet inrichten en hoe je je werkzaamheden moet uitvoeren, val je niet in de categorie ondernemer.

3. Kapitaal

Dit vind ik zelf een lastige, omdat ik ervan overtuigd ben dat je (bepaalde) ondernemingen kunt opzetten met zeer beperkte middelen. Maar de belastingdienst is van mening dat je als ondernemer moet investeren in machines, reclame en inhuur van mensen. Dit kapitaal maakt het mogelijk om je onderneming te starten en draaiende te houden.

4. Tijdsbesteding

Het kan zijn dat je enorm veel tijd besteedt aan je onderneming, maar er weinig of geen winst uit haalt. In dat geval ziet de belastingdienst je vaak ook niet als ondernemer. Haal je er wel voldoende winst uit en je besteedt meer dan 1.225 uur aan je onderneming per jaar? Dan kom je in aanmerking voor zelfstandigenaftrek. Meer over deze aftrekpost lees je in deze blog met belastingvoordelen voor startende ondernemers.

5. Opdrachtgevers

Hoe meer opdrachtgevers je hebt, hoe kleiner het betalingsrisico dat je loopt. Daarnaast geldt dat hoe meer opdrachtgevers je hebt, je afhankelijkheid van één of enkele opdrachtgevers afneemt en je zelfstandigheid toeneemt.

6. Reclame en marketing

Op welke manier breng je je onderneming onder de aandacht? Het hebben van een website, uithangbord of briefpapier zijn voor de belastingdienst signalen dat je een eigen onderneming hebt.

7. Ondernemersrisico

Door ondernemersrisico loop je risico dat klanten niet betalen, dat je geen opdrachten hebt, dat je een claim krijgt naar aanleiding van de door jouw uitgevoerde werkzaamheden. Door dit risico is de kans groter dat de belastingdienst jou ziet als ondernemer.

8. Aansprakelijkheid voor schulden

Aansprakelijkheid voor schulden van je onderneming, zorgt er waarschijnlijk ook voor dat de belastingdienst je eerder als ondernemer gaat zien.

En nu?

Vallen jouw werkzaamheden volgens deze overwegingen van de belastingdienst onder de categorie ‘ondernemer’? Weet je wat er allemaal bij komt kijken als je door de belastingdienst wordt aangemerkt als ondernemer? Let me know!

the happy financial

Zo werkt het: de auto van de zaak

De auto van de zaak: Je hoort het denk ik wel vaker als je met mede-ondernemers spreekt. ‘Ik heb de auto op de zaak staan’ hoor je dan. Maar wat betekent dit? En waar moet je rekening mee houden? Ik zet het voor je op een rijtje. 

Privé of zakelijk je auto rijden

In een groot aantal beroepsvelden ontkom je niet aan een auto. Ik ben ook vaak onderweg van de ene naar de andere klant. Maar zet je je auto op de zaak? Of blijf je hem liever privé rijden? Ook hier heeft de belastingdienst regels voor opgesteld.

Deze regels zijn afhankelijk van de hoeveelheid privé kilometers die je met je auto rijdt.

  • Optie 1: Je rijdt 500 kilometer of minder per jaar met je auto privé. In dit geval ziet de belastingdienst je auto als ondernemingsvermogen. Je gebruikt hem namelijk vooral voor zakelijk gebruik. Je zet je auto dan dus op de zaak. Voordeel daarvan is dat je je autokosten van je winst mag aftrekken. De meest voorkomende autokosten zijn:

 

  • Optie 2: Je rijdt meer dan 500 kilometer per jaar met je auto privé. In dit geval heb je de keus in je inkomstenbelasting of je de auto privé houdt of als ondernemingsvermogen ziet (en dus op de zaak zet). Let op dat je deze keuze maar één keer mag maken per auto. Je geeft de keuze hiervan door in je eerste aangifte inkomstenbelasting die je doet nadat je de auto kocht.
    • Je auto blijft privé bezit: Op het moment dat je de auto voor zakelijke ritten gebruikt (bijvoorbeeld als je naar een klant rijdt), mag je EUR 19 cent per kilometer van je winst aftrekken.
    • Je auto wordt ondernemingsvermogen: In dit geval gelden dezelfde regels zoals ik bij optie 1 heb geschetst en mag je genoemde kosten van je winst aftrekken. Het enige verschil met optie 1 is dat je je privégebruik moet verrekenen met je autokosten.

En dan de BTW

Dat BTW een complex iets is, ben je denk ik als ondernemer snel achter. Maar wist je dat je ook rekening moet houden met BTW ten aanzien van je autokosten?

Voor de BTW moet je namelijk weer de keuze maken of je je auto ziet als privé bezit, of als ondernemingsvermogen. Het maakt daarbij niet uit welke keuze je hierboven al gemaakt hebt. Het kan dus zo zijn dat je de auto voor de inkomstenbelasting privé rijdt, en voor de BTW zakelijk.

  • Optie 1: De auto is ondernemingsvermogen voor de BTW: Je kunt de BTW aftrekken van de aanschafkosten, onderhoudskosten en gebruik. Let er wel op dat hier ook BTW belaste omzet tegenover moet staan. Lever je alleen BTW onbelaste diensten, heeft deze optie niet zoveel zin. Daarnaast betaal je BTW over je werkelijk privé gebruik. Houd je hiervoor geen kilometer administratie bij? Dan geldt dat je BTW van 2,7% over de catalogus waarde moet betalen.
  • Optie 2: De auto is privé bezit voor de BTW: Je kunt de BTW aftrekken voor kosten voor gebruik en onderhoud. Hierbij geldt ook weer de regel dat je de auto moet gebruiken voor BTW belaste omzet. Voor wat betreft het privé gebruik kun je geen BTW aftrekken. Woon- werkverkeer geldt hierbij ook als privé gebruik.

En nu?

Complex? Jazeker. Maar je kunt er wel flink wat voordelen uithalen als je dit goed opzet. Reken daarom goed de verschillende opties door en kijk wat in jouw situatie het meest voordelig is. Voor iedere ondernemer is dit namelijk anders. Heb je vragen, laat het me weten!

the happy financial

Starten van een webshop? Hier moet je rekening mee houden!

Nederland telt momenteel meer dan 70.000 webshops. En daarbij komt nog eens dat webshops in de afgelopen jaren een goede omzetgroei hebben weten te behalen. Genoeg mogelijkheden dus. Maar waar moet je allemaal specifiek rekening mee houden als je een webshop hebt? Op het gebied van belastingen, maar ook op het gebied van wet- en regelgeving? Ik zet het voor je op een rijtje. 

Belastingen

De eerste vraag die je je moet stellen als je een webshop hebt of het meer is dan een hobby? Ben je ook echt een ondernemer? De belastingdienst hanteert daarbij andere definities als die jezelf waarschijnlijk hebt bij het woord ‘ondernemer’.

In deze blog schreef ik wanneer de belastingdienst jou ook ziet als ondernemer en wanneer je een KvK inschrijving en BTW nummer nodig hebt.

Zodra je volgens de belastingdienst BTW plichtig bent, is het belangrijk om je BTW administratie op orde te hebben. Hoe je dat doet, lees je in deze blog over BTW.

Verkopen aan het buitenland

Als je internationaal gaat met je webshop en verkopen gaat doen aan buitenlandse klanten, houd dan goed rekening met de BTW die je op facturen zet. Binnen de EU zijn regels opgesteld dat BTW geheven wordt in het land waar de goederen aankomen.

Woont je klant bijvoorbeeld in Frankrijk? Dan betaalt de klant in Frankrijk de BTW. Op jouw factuur zet je dan 0% BTW.

Exporteer je naar andere landen buiten de EU? Check dan even vooraf de website van de belastingdienst. Ieder land heeft namelijk zijn eigen regels voor wat betreft BTW.

Wetgeving

Naast de belastingdienst, heeft de Nederlandse wetgeving ook een aantal wetten die belangrijk zijn op het moment dat je een webshop hebt. Hieronder volgen de drie belangrijkste wetten, namelijk de Wet verkoop op afstand, Wet elektronische handel en Wet bescherming persoonsgegevens.

Wet verkoop op afstand

Deze wet beschermt de kopers tegen mogelijke risico’s bij het kopen op afstand (wat het geval is bij een webshop, omdat er geen sprake is van een fysieke winkel). Als eigenaar van de webshop heb je daarbij een informatieplicht.

Deze wet zegt bijvoorbeeld dat je duidelijk op je website moet vermelden hoe het product eruit ziet, de prijs, kosten van aflevering, manier van betalen, herroepingsrecht, service- en garantiegegevens, bezoekadres voor klachten en de termijn waarbinnen het product kan worden aanvaard.

Kopers hebben het annuleringsrecht. Dit houdt in dat zijn binnen zeven werkdagen na ontvangst van het product de koop zonder toelichting mogen annuleren. Als je je als webshop niet houdt aan bovenstaande informatieplicht, en deze zaken dus niet duidelijk op je webshop staan vermeld, wordt de annuleringstermijn voor consumenten zelf verlengd tot een periode van drie maanden.

Klanten die hun artikelen terug hebben gestuurd, moet je binnen dertig dagen na annulering terugbetalen. Hierbij kun je de klant alleen laten betalen voor kosten van retournering. Dit mag je natuurlijk ook gratis aanbieden.

Wet elektronische handel

De autoriteit consument en markt heeft de Europese wettelijke regels opgenomen die gelden op het moment dat je een webshop hebt. In deze regels is onder andere uitleg gegeven over het gebruik van cookies en e-mailmarketing. Lees hier meer over de Wet elektronische handel.

Wet bescherming persoonsgegevens

Je klanten vullen hun gegevens in op jouw website. Deze gegevens heb je nodig voor het verwerken en verzenden van de bestelling. Maar zorg wel dat je zorgvuldig omgaat met deze persoonsgegevens en dat je alleen die gegevens opslaat die je nodig hebt voor je webshop.

De Wet bescherming persoonsgegevens wil namelijk de privacy van jouw klanten beschermen. Zorg er daarom ook voor dat je website goed beveiligd is en onderneem direct actie zodra je een (vermoeden) van een hacker hebt.

En nu?

Heb je al een webshop en heb je nog tips? Of heb je nog vragen naar aanleiding van deze blog? Laat het me weten!

the happy financial

10 goede redenen om je aangifte te laat in te dienen

De laatste maand  voor het invullen van je aangifte over 2016 is weer aangebroken. Voor velen weer een laatste moment om alle spullen bij elkaar te zoeken en er nu écht mee aan de slag te gaan. Maar zijn er eigenlijk goede redenen om je aangifte te laat in te dienen?

De Britse belastingdienst stelt ieder jaar een lijst op met de 10 meest hilarische excuses om de aangifte te laat in te dienen. Ik vond deze te mooi om niet met jullie te delen.

10 redenen

1. Mijn belastingaangifte lag in mijn jacht en mijn jacht is in de fik gegaan.

2. Er zat een wesp in mijn auto. Hierdoor ben ik met gecrasht. De belastingaangifte lag in de auto en is daarbij vernietigd.

3. Mijn vrouw helpt me bij mijn belastingaangifte, maar zij had tien dagen lang hoofdpijn.

4. Mijn hond heeft mijn belastingaangifte opgegeten, evenals alle nagestuurde herinneringen (grappig detail: vorig jaar was het dier dat verantwoordelijk was voor het eten van belastingaangifte een rat, jak).

5. Ik kon mijn aangifte niet compleet maken omdat mijn man mij heeft verlaten en onze boekhouder heeft meegenomen. Ik probeer momenteel een nieuwe boekhouder te vinden.

6. Mijn kind heeft over de hele aangifte getekend, dus ik kon de aangifte niet meer insturen.

7. Ik werk voor mezelf, maar een collega had mijn aangifte geleend om er een kopie van te maken en is de aangifte toen verloren.

8. Mijn man zei dat de deadline 31 maart was (in UK is dit 31 januari red).

9. Mijn internetaansluiting deed het niet.

10. De postbode komt niet bij mij thuis.

Toch maar op tijd invullen

Je hebt gelukkig nog even om je aangifte 2016 in te vullen (voor 1 mei 2017). Wil je meer weten, check dan een van deze eerdere blogs over de aangifte inkomstenbelasting:

Box 1, Box 2 en Box 3

Bron: simplybusiness.co.uk

Aangifte inkomstenbelasting: Box 3

De laatste van de drie boxen in de inkomstenbelasting is box 3: sparen en beleggen. In deze box betaal je belasting over je spaargeld en je beleggingen. Waar moet je op letten als je deze box controleert? 

Wat valt er allemaal in box 3?

In de derde en laatste box van je inkomstenbelasting valt je vermogen. Onder vermogen verstaat de belastingdienst je spaargeld, aandelen of een tweede woning.

Het gaat in box 3 niet om het voordeel dat je behaalt, zoals het geval is bij box 2, maar om het daadwerkelijke vermogen van 1 januari van het betreffende jaar.

Naast je vermogen, kun je te maken hebben met je schulden. Deze schulden breng je in mindering op je vermogen. Onder schulden worden verstaan: kredieten, hypotheken, rood staan, studieschuld (aangegaan na 1 september 2015).

Kosten die je maakt voor je vermogen in box 3 (zoals rente), mogen niet in aftrek worden gebracht. Heb je bijvoorbeeld een tweede woning waarop een hypotheek rust, mag je de rente die je betaalt voor deze hypotheek niet in aftrek brengen.

Hoeveel belasting betaal ik in box 3?

Situatie tot en met 2016

Tot en met 2016 betaal je gemiddeld 1,2% belasting over je spaargelden en beleggingen in box 3. De belastingdienst rekent namelijk met een gemiddeld rendement van 4% over je spaargelden en beleggingen. Hierover betaal je vervolgens 30% belasting. Per saldo is dit 1,2% belasting die je betaalt in box 3.

Situatie vanaf 2017

Vanaf 2017 zijn de percentages gewijzigd en het is er niet echt makkelijker op geworden. Je vermogen wordt namelijk opgedeeld in drie schijven (net als bij box 1 het geval is). Kort gezegd: hoe meer vermogen, hoe meer belasting je betaalt. De belastingdienst gaat er namelijk vanuit dat hoe hoger je vermogen is, hoe meer rendement je behaalt. In onderstaande tabel zijn de verschillende percentages opgenomen:

Tabel berekening rendement op vermogen vanaf 2017

Schijf Jouw (deel van de) grondslag
sparen en beleggen
Percentage
1,63%
Percentage
5,39%
Percentage
gemiddeld
rendement
1 Tot € 75.000 67% 33% 2,871%
2 Vanaf € 75.000 tot € 975.000 21% 79% 4,600%
3 Vanaf € 975.000 0% 100% 5,39%

bron: belastingdienst.nl 

Over het gemiddeld rendement betaal je vervolgens de belasting. Uit bovenstaande tabel is te zien dat je met name met een spaarsaldo lager dan EUR 75.000,- naar aanleiding van deze nieuwe regels erop vooruit gaat. Je rendement wordt namelijk verlaagd van 4% naar 2,871%. Hierdoor betaal je dus per saldo minder belasting bij lagere vermogens.

Waar moet je nog meer rekening mee houden?

Gelukkig is er zoiets als het heffingsvrij vermogen. Dit is een bedrag dat je van het saldi van je bezittingen en schulden af mag halen waarover je geen belasting betaalt. Voor alleenstaande is dit bedrag in 2017 EUR 25.000,- en met fiscaal partner is dit EUR 50.000,- (2016: EUR 24.437,- en EUR 48.874,-).

Aan de andere kant geldt dit ook voor je schulden. Je mag deze pas aftrekken op het moment dat deze boven het drempelbedrag uitkomen. Voor 2017 is dit drempelbedrag EUR 3.000,- zonder fiscaal partner. Heb je een fiscaal partner, dan is dit drempelbedrag EUR 6.000,-. Deze bedragen zijn voor 2016 gelijk aan de bedragen in 2017.

En nu?

We hebben alle drie de boxen uit de aangifte inkomstenbelasting behandeld. Heb je nog vragen? Laat het me weten!

 

Follow my blog with Bloglovin

 

Aangifte inkomstenbelasting: Box 2

In het kader van de naderende aangifte inkomstenbelasting 2016 ga ik deze weken in op de verschillende boxen van de aangifte inkomstenbelasting (IB). Want alhoewel deze aangifte voorbereid is door de belastingdienst, is het wel handig om te weten wat er nou eigenlijk in die aangifte staat, toch?

Wat valt in box 2?

In box 2 neem je je voordelen op uit aanmerkelijk belang. Wat is aanmerkelijk belang? Je hebt een aanmerkelijk belang als je minimaal 5% van de aandelen bezit van een Nederlands of buitenlands bedrijf, van een coöperatie of een vereniging.

Voor de bepaling van het aanmerkelijk belang worden de percentages van jou en je partner bij elkaar opgeteld. Daarnaast geldt dat als je, eventueel samen met je partner, opties hebt om 5% van de aandelen te kopen, dit ook geldt als aanmerkelijk belang.

Nog een attentiepuntje: Als je (schoon)familie ook aandelen heeft en je komst samen boven de 5% grens uit, is er voor jou sprake van aanmerkelijk belang.

Wat geef ik op in de aangifte?

In je aangifte vallen de voordelen van je aanmerkelijk belang in box uiteen in de volgende soorten voordelen:

  • Reguliere voordelen: Dit zijn voordelen zoals dividend en andere winstuitkeringen. Als je kosten maakt om deze voordelen te behalen (bijvoorbeeld rente die je betaalt voor een lening waarmee je de aandelen hebt gekocht), mag je in aftrek brengen op de voordelen.
  • Vervreemdingsvoordelen: Dit zijn voordelen als je je aandelen verkoopt. Het voordeel wordt bepaald op basis van de overdrachtsprijs verminderd met de verkrijgingsprijs.

Hoeveel belasting betaal ik?

Over de voordelen uit je aanmerkelijk belang betaal je 25% belasting. Heb je ook een dividenduitkering gehad? Over dit gedeelte heb je al dividendbelasting betaalt en breng je in mindering op je aanmerkelijk belang.

Omdat ik me kan voorstellen dat dit niet heel duidelijk is, hier een klein cijfervoorbeeld. Je hebt EUR 10.000,- dividend ontvangen vanuit je eigen BV. Hiervoor betaalt je onderneming 15% dividendbelasting (hierover volgt ook nog een blog). Netto krijg je dus EUR 8.500,- vanwege dividend.

In je aangifte inkomstenbelasting geef je je ontvangen dividend aan van EUR 10.000,-. Hierover dien je 25%, dus EUR 2.500,- te betalen. Het reeds betaalde bedrag van EUR 1.500,- breng je hierop in mindering, zodat je nog EUR 1.000,- moet betalen.

En nu?

Heb je nog vragen over box 2? Laat het me weten!

Follow my blog with Bloglovin