Kilometervergoeding voor ZZP-ers: hoe werkt dat?

Over kilometervergoeding vanuit werkgever én werknemers perspectief is voldoende geschreven. Maar hoe zit dit nu als je ZZP-er bent en dus eigenlijk werkgever én werknemer in één bent? 

Is de auto privé bezit of zakelijk bezit

De eerste keuze die je dient te maken, is of je de auto als privé of zakelijk bezit classificeert. Dit is afhankelijk van de hoeveelheid kilometers die je met je auto privé rijdt. De verschillende opties en voorwaarden heb ik beschreven in deze blog.

Let op! Deze keuze dien je twee keer te maken, voor zowel de inkomstenbelasting als de omzetbelasting. Meer over de twee opties, lees je in deze blog over de auto van de zaak.

Auto blijft privé bezit

Wanneer je voor de optie kiest om de auto als privé bezit te houden, mag je een kilometervergoeding van je winst aftrekken. Als ZZP-er is het dus zo dat je hiermee een sigaar uit eigen doos creëert, want je zaak en jij persoonlijk wordt gezien als één (NB: hierbij ga ik ervan uit dat je een eenmanszaak als rechtsvorm hebt voor je onderneming).

Voordeel van kilometervergoeding

Dus waarom zou je dan toch kilometervergoeding uitkeren aan jezelf? Omdat je dit bedrag mag aftrekken van je winst uit onderneming. Je winst wordt lager, waardoor je over een lager bedrag belasting hoeft te betalen. En dat is een plus toch?

Natuurlijk ook nadelen

Nadeel is dan natuurlijk wel dat je je kilometers bij moet houden die je zakelijk hebt gereden. Wat ik zelf doe, is in mijn Excel administratie een aparte tab bijhouden met daarbij de zakelijk gereden kilometers per dag. Veel werk, maar het levert relatief veel op.

Welk bedrag per kilometer

Waarschijnlijk ken je de EUR 19 cent per kilometer regel wel. Wanneer je in loondienst bent, is dit vaak het bedrag dat je krijgt uitgekeerd per gereden kilometer. Dat komt omdat deze EUR 19 cent per kilometer vrijgesteld uitgekeerd mag worden.

Hiervan afwijken mag, maar je betaalt er dan wel meer belasting over.

Auto is zakelijk bezit

Als je je auto classificeert als zakelijk bezit, hoef je geen kilometeradministratie bij te houden. Groot voordeel dus.

Je mag in dit geval alle autokosten van je winst aftrekken, maar keert geen kilometervergoeding uit. Alle autokosten zoals onderhoud, afschrijving, benzine en verzekeringen zijn immers al van je winst afgetrokken.

En nu?

Keer jij jezelf al een kilometervergoeding uit als ZZP-er? Heb je nog vragen? Laat het me weten!

Let op: voor de btw gelden weer andere en aanvullende regels, lees deze hier.

 

the happy financial

Zo werkt het: de auto van de zaak

De auto van de zaak: Je hoort het denk ik wel vaker als je met mede-ondernemers spreekt. ‘Ik heb de auto op de zaak staan’ hoor je dan. Maar wat betekent dit? En waar moet je rekening mee houden? Ik zet het voor je op een rijtje. 

Privé of zakelijk je auto rijden

In een groot aantal beroepsvelden ontkom je niet aan een auto. Ik ben ook vaak onderweg van de ene naar de andere klant. Maar zet je je auto op de zaak? Of blijf je hem liever privé rijden? Ook hier heeft de belastingdienst regels voor opgesteld.

Deze regels zijn afhankelijk van de hoeveelheid privé kilometers die je met je auto rijdt.

  • Optie 1: Je rijdt 500 kilometer of minder per jaar met je auto privé. In dit geval ziet de belastingdienst je auto als ondernemingsvermogen. Je gebruikt hem namelijk vooral voor zakelijk gebruik. Je zet je auto dan dus op de zaak. Voordeel daarvan is dat je je autokosten van je winst mag aftrekken. De meest voorkomende autokosten zijn:

 

  • Optie 2: Je rijdt meer dan 500 kilometer per jaar met je auto privé. In dit geval heb je de keus in je inkomstenbelasting of je de auto privé houdt of als ondernemingsvermogen ziet (en dus op de zaak zet). Let op dat je deze keuze maar één keer mag maken per auto. Je geeft de keuze hiervan door in je eerste aangifte inkomstenbelasting die je doet nadat je de auto kocht.
    • Je auto blijft privé bezit: Op het moment dat je de auto voor zakelijke ritten gebruikt (bijvoorbeeld als je naar een klant rijdt), mag je EUR 19 cent per kilometer van je winst aftrekken.
    • Je auto wordt ondernemingsvermogen: In dit geval gelden dezelfde regels zoals ik bij optie 1 heb geschetst en mag je genoemde kosten van je winst aftrekken. Het enige verschil met optie 1 is dat je je privégebruik moet verrekenen met je autokosten.

En dan de BTW

Dat BTW een complex iets is, ben je denk ik als ondernemer snel achter. Maar wist je dat je ook rekening moet houden met BTW ten aanzien van je autokosten?

Voor de BTW moet je namelijk weer de keuze maken of je je auto ziet als privé bezit, of als ondernemingsvermogen. Het maakt daarbij niet uit welke keuze je hierboven al gemaakt hebt. Het kan dus zo zijn dat je de auto voor de inkomstenbelasting privé rijdt, en voor de BTW zakelijk.

  • Optie 1: De auto is ondernemingsvermogen voor de BTW: Je kunt de BTW aftrekken van de aanschafkosten, onderhoudskosten en gebruik. Let er wel op dat hier ook BTW belaste omzet tegenover moet staan. Lever je alleen BTW onbelaste diensten, heeft deze optie niet zoveel zin. Daarnaast betaal je BTW over je werkelijk privé gebruik. Houd je hiervoor geen kilometer administratie bij? Dan geldt dat je BTW van 2,7% over de catalogus waarde moet betalen.
  • Optie 2: De auto is privé bezit voor de BTW: Je kunt de BTW aftrekken voor kosten voor gebruik en onderhoud. Hierbij geldt ook weer de regel dat je de auto moet gebruiken voor BTW belaste omzet. Voor wat betreft het privé gebruik kun je geen BTW aftrekken. Woon- werkverkeer geldt hierbij ook als privé gebruik.

En nu?

Complex? Jazeker. Maar je kunt er wel flink wat voordelen uithalen als je dit goed opzet. Reken daarom goed de verschillende opties door en kijk wat in jouw situatie het meest voordelig is. Voor iedere ondernemer is dit namelijk anders. Heb je vragen, laat het me weten!

the happy financial

Mijn duurste auto ooit: de leaseauto

In een eerdere blog schreef ik over de kosten van mijn auto. Een auto rijden is niet goedkoop! Maar toch kan het altijd duurder, namelijk met een leaseauto! Lees nu waarom ik zo blij ben met mijn eigen auto.

Hoe het ooit begon

Stel je voor: ik was tien jaar jonger (en naïever) dan nu. Ik kwam vers uit de schoolbanken en ging aan de slag bij een groot accountantskantoor. Belangrijk in die tijd waren: voor de grootste klanten werken, veel uren maken, strak in het pak en een dikke leaseauto uitzoeken.

Want tijdens iedere lunch ging het erover: Wat had jij besteld? En hoe groot zijn jouw velgen? En heb je er nog leren bekleding op kunnen zetten? Of paste dat niet meer in het budget?

Natuurlijk moest ik ook meedoen. Niet in de laatste plaats omdat ik stiekem wel een beetje auto gek ben en ik een mooie auto ook echt belangrijk vind. Een super hippe MINI geconfigureerd, paar discussies met de leasemaatschappij over de omvang van mijn velgen en drie maanden later was hij dan daar: Mijn allereerste eigen auto, ik noemde hem Bill.

Ik en Bill habben er redelijk wat kilometers opzitten toen ik na vier jaar besloot uit dienst te gaan. Leuke nieuwe baan, ik had er zin in. Tot ik de afrekening van mijn auto kreeg. Of ik even wilde aftikken. En niet zo’n beetje ook. Het voelde alsof ik een jaar lang voor niets had gewerkt.

Hoe kom je van je leasecontract af?

Je gaat er niet vanuit als je een leasecontract tekent, maar het zou kunnen dat je van baan wisselt, net als ik, en van je leasecontract af wilt. Want je wil je droombaan bij een nieuwe werkgever niet opgeven vanwege een auto, toch?

Leasemaatschappijen kijken bij afkoop van een leasecontract wat je resterende leasetermijnen zijn waarover je een bepaald percentage betaalt. Vervolgens rekenen ze een boete omdat je eerder stopt met het contract dan afgesproken. Hoe langer je contract nog duurt, hoe meer je logischerwijs moet betalen.

Werkgevers hebben soms de optie dat ze intern overgenomen kunnen worden door een collega. Deze collega neemt dan het contract over voor de resterende termijn. Voordeel voor jou is dat je geen afkoopsom hoeft te betalen. Voordeel voor jouw collega is dat hij of zij een korter leasecontract heeft. Dit kan zeker werken als je een degelijke Golf rijdt. Maar met een gepimpte en veel te dure MINI staan je collega’s misschien niet in de rij.

Misschien overbodig: maar vraag ook bij je nieuwe werkgever na wat hun leaseregeling is en of je je huidige auto hierin kunt onderbrengen. Zeker in tijdens van schaarste van goed personeel, is een nieuwe werkgever hier vaker toe bereid.

Waar betaal je voor?

Zoals je al gemerkt hebt, ben ik niet echt te spreken over leaseauto’s. Dit komt aan de ene kant door dure afkoopregelingen waarover weinig bekend is. Aan de andere kant komt dit doordat je per saldo veel meer betaalt met leasen. Leasen is ook gewoon een vorm van lenen. En je weet hoe ik over lenen denk.

Bij een leaseauto betaal je maandelijks bijtelling. Je bijtelling wordt verrekend op je loon waardoor je dus netto minder overhoudt. Bijtelling is een percentage (vanaf 2017 22% voor nagenoeg alle auto’s) van de cataloguswaarde van de auto. Dit bedrag betaal je ieder jaar opnieuw. Stel je hebt een auto van EUR 30.000. Hiervan wordt iedere maand 1/ 12 * 22% * EUR 30.000 = EUR 550 bij je loon bijgeteld. Afhankelijk van de salarisschaal waar je in zit betaal je hier 36,55% tot 52% belasting over (dit is dus EUR 201 – 286 netto minder salaris).

Happy met mijn eigen auto
Happy met mijn eigen auto

Wat is voordeliger?

Een eigen auto kopen en rijden is eigenlijk altijd voordeliger, tenzij je een super werkgever hebt die je echt een auto geeft. Als je wel recht hebt op een leaseauto, maar hier geen gebruik van maakt, krijg je namelijk (een gedeelte van) het leasebedrag uitbetaald. In mijn geval kan ik ruim rijden van deze extra bedragen in de maand. Toegegeven, ik rijd dan ook niet meer in een nieuwe auto. Hetgeen je wel doet als je een leaseauto gaat rijden.

Het enige nadeel van een eigen auto rijden is dat je de investering moet doen. Je hebt dus een beetje start kapitaal nodig om deze auto te kunnen kopen. Maar als je dat eenmaal gedaan hebt, kun je iedere maand het bedrag dat je uitgekeerd krijgt, opzijzetten en sparen voor een nieuwe auto. Binnen vier jaar heb je dan een mooie nieuwe auto gespaard.

Onderhoud

Voorstanders van leaseauto’s hoor ik altijd zeggen dat ze geen risico lopen met hoge onderhoudskosten van hun leaseauto. Een risico dat je wel loopt als eigen auto bezitter. Dat klopt. Maar wees eerlijk, hoe hoog zijn de onderhoudskosten van een nieuwe leaseauto? Juist, leaseauto’s hebben altijd een leeftijd van 0 tot 4 of 5 jaar. In die tijd zit echt niet het duurste onderhoud.

En leasemaatschappijen zijn ook niet gek. Als jij een auto kiest die bekend staat om veel technische problemen, wordt daar gewoon een opslag voor gerekend. En betaal je dat uiteindelijk ook gewoon zelf.

Nog niet overtuigd?

Naast het feit dat ik leasen een lening vind, vind ik dat je in je vrijheid ingeperkt wordt door een leasemaatschappij. Als eerste, het eerdergenoemde afkopen van je leaseauto bij overstap naar een andere werkgever. Ten tweede stellen leasemaatschappijen (of je werkgever) eisen ten aanzien van je maximaal te rijden privé kilometers, waar je mag tanken, waar je auto in het onderhoud moet. Nee dank je, dat beslis ik zelf wel.

En nu?

Heb je een leaseauto? Of overweeg je er een te gaan rijden? Laat dan eerst een pro forma berekening maken door je werkgever. Dan weet je ook precies hoeveel die mooie auto je gaat kosten. Lees hier het artikel dat Linda als gastblogger schreef over pro forma berekening.

Vraag ook altijd de voorwaarden na bij je werkgever. Wat zijn de eisen vanuit je werkgever en de leasemaatschappij. Laat je goed informeren voordat je ook maar iets tekent! Veel rijplezier!

Duidelijk niet mijn leaseauto… In dat geval zou ik namelijk iedere maand een acceptgiro krijgen in plaats van een loonstrook

the happy financial

Follow my blog with Bloglovin

Wat kost mijn auto?

Ik ben echt heel blij met mijn auto. Ik ben ook heel erg afhankelijk van mijn auto, kan me geen leven meer voorstellen zonder auto. Dit wordt misschien ook wel een beetje veroorzaakt door mijn werk waarvoor ik naar klanten rijd op de meest afgelegen industrie terreinen. Maar wat kost deze auto mijn nou iedere maand? En waar kun je op besparen?

Logische kosten

De autokosten die je vrijwel meteen opnoemt zijn brandstof, verzekering en motorrijtuigenbelasting.

Brandstof

Sinds ik geen lease auto meer heb, rij ik gerust een rondje om, om goedkoper te kunnen tanken. Mij ga je dus ook nooit langs de snelweg zien om mijn tank vol te gooien. Wist je dat: stijgingen of dalingen in de olieprijzen niet alleen zorgen voor de prijzen bij tankstations, maar dat prijzen met name bepaald worden door belastingen? Nog een weetje: op donderdagen zijn de prijzen het laagst, vraag me niet waarom, maar dit is me ooit verteld en toen ik erop ging letten, klopte het echt.

Verzekering

Verzekeringen zijn er in allerlei soorten en maten. Ik heb mijn auto zelf all risk verzekerd, en dat komt voornamelijk omdat ik van de zekerheid ben. All risk houdt in dat je verzekerd bent voor schade die toebrengt aan iemand anders, maar ook je eigen auto. Je eigen schade wordt vergoed tot maximaal de dagwaarde (verkoopwaarde) van je auto.

Als je dagwaarde dus nog maar minimaal is, is het zeker de moeite waard om te kijken naar een WA verzekering. Een WA verzekering is wettelijk verplicht en biedt alleen dekking voor schade die je toebrengt aan iemand anders. Als vervolgens iemand anders zijn auto parkeert tegen jouw prachtige bolide, draait die ander dus op voor de kosten via zijn WA verzekering.

Er zijn talloze haken en ogen aan je auto verzekering, genoeg om er een volgende blog aan te wijden. Bekijk in de tussentijd welke verzekering je nu hebt en of deze passend is bij je auto en situatie.

Belasting

De belasting die je betaalt voor je auto is motorrijtuigenbelasting en afhankelijk van het gewicht en de uitstoot van je auto. Voordat je een auto koopt, is het altijd goed om dit bedrag eerst te checken op de site van de belastingdienst. Deze bedragen kunnen namelijk flink verschillen als je gaat voor een oudere, grote auto of een kleinere, zuinigere auto.

Andere kosten om ook rekening mee te houden

Naast deze logische kosten, heb je ook nog te maken met onderhoud en afschrijvingen. Beide zijn geen kosten zoals de bovenstaande drie die je periodiek van je bankrekening af ziet gaan.

Onderhoud

Onderhoud aan je auto heb je in verschillende vormen. Allereerst is er het periodiek en verplicht onderhoud, zoals de onderhoudsbeurten bij bepaalde kilometerstanden. Mijn auto geeft automatisch een melding als het weer eens tijd is, maar als jouw auto dit niet doet, hou dit dan zelf goed in de gaten. Voor de verplichte APK keuring (voor auto’s ouder dan 3 jaar) krijg je jaarlijks een brief, helemaal makkelijk.

Daarnaast is er het onderhoud waar je absoluut niet op zit te wachten en dat ook nooit uitkomt. Dat is het onverwachte onderhoud als je auto er ineens mee ophoudt, een enge storing geeft, of een raar geluid begint te maken. Iedere keer als er iets met mijn auto aan de hand is (nu doe ik alsof ik iedere week bij de garage sta, maar dat valt ook wel weer mee), maak ik de afweging: laten maken of verkopen? Wat gaat dit onderhoud mij kosten (vraag altijd vooraf de kosten voordat ze aan het sleutelen gaan!)? En wil ik deze auto blijven doorrijden of kan ik hem beter inruilen? Heb ik überhaupt geld om een nieuwe auto te kopen? Tot nu toe heb ik alles gewoon laten maken en rij ik nog steeds in dezelfde auto.

Afschrijvingen

Afschrijvingen moet je eigenlijk zien als een spaarpotje dat je nodig hebt om over een X aantal jaar weer een nieuwe auto te kunnen kopen. Voorbeeld: Je koopt een auto voor 10.000 euro en verkoopt deze over drie jaar voor 7.000 euro. Het verschil van 3.000 euro heet afschrijving. Ieder jaar moet je dus 1.000 euro sparen om weer een auto van 10.000 euro terug te kunnen kopen.

Opbrengsten

Het is niet alleen maar kommer en kwel met een auto. Want vaak krijg je van je werkgever ook een onkostenvergoeding (of je betaalt deze aan jezelf uit als je eigen ondernemer bent). Werkgevers mogen 19 cent per kilometer onbelast vergoeden, over iedere cent die je meer krijgt per kilometer, betaal je vervolgens belasting.

En nu?

Wat komt er uit jouw berekeningen? Valt het mee? Zijn er bepaalde categorieën waar je op kunt of wilt besparen? Er zijn nog zoveel blogs te schrijven over de auto: verzekeringen, belastingen, leasen of kopen, besparen op je auto. Dus die heb je nog van me tegoed.

the happy financial

Follow my blog with Bloglovin