Wat is bijtelling en hoe bereken ik dit?

Bijtelling. Hiermee krijg je te maken zodra je een leaseauto hebt. Maar wat is bijtelling eigenlijk? En hoe bereken je dit? In deze blog leg ik het uit én geef ik een praktisch rekenvoorbeeld van bijtelling. 

Wat is bijtelling?

Zodra je van je werkgever een leaseauto ter beschikking gesteld krijgt, krijg je te maken met bijtelling. Dit kun je zien als de fiscale kosten die je maakt voor het privé gebruik van je auto.

Hierop is één uitzondering: wanneer je een sluitende rittenadministratie bijhoudt (dit kan met behulp van rittenregistratie-apps), minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt en je een verklaring van geen privé gebruik auto tekent, betaal je geen bijtelling.

Hoe hoog is de bijtelling van mijn leaseauto?

Afhankelijk van het jaar waarin de auto op kenteken is gezet én de CO2 uitstoot van je auto, betaal je een bijtellingspercentage tussen de 4 en 22%.

Op basis van de CO2 uitstoot kan je auto in één van beide categorieën vallen:

  • CO2 uitstoot van 0 gram per kilometer: 4% bijtelling; of
  • CO2 uitstoot van 1 gram of meer per kilometer: 22% bijtelling.

Alleen 100% elektrische auto’s of waterstofauto’s vallen in deze eerste categorie.

Let op: deze bijtellingspercentages gaan veranderen met ingang van 1 januari 2019. Rijd je namelijk een auto met een CO2 uitstoot van 0 gram per kilometer emissie? Dan betaal je vanaf 1 januari 2019 toch 22% bijtelling over het meerdere van de cataloguswaarde van 50.000 euro. Hierover snel meer in een nieuwe blog waarin ik deze ontwikkeling verder uitleg.

Hoe bereken ik de bijtelling van mijn leaseauto?

De bijtelling die je daadwerkelijk moet gaan betalen is afhankelijk van:

  • Het bijtellingspercentage;
  • De catalogusprijs van je auto;
  • Je eigen bijdrage (afhankelijk van de regeling met je werkgever); en
  • Je loon en dan met name in welk tarief je terecht komt voor box 1.

Rekenvoorbeeld bijtelling

In dit rekenvoorbeeld ga ik uit van de volgende gegevens:

  • Bijtellingspercentage 22%
  • Catalogusprijs van de auto is 25.000 euro
  • De eigen bijdrage per jaar is 1.200 euro
  • Je belastbaar inkomen valt in de eerste schijf van 36,55%

De bijtelling bedraagt in dit geval:

22% maal 25.000 euro = 5.500 euro per jaar

Af: de eigen bijdrage van 1.200 = 4.300 euro per jaar (= bruto bijtelling per jaar)

Netto bijtelling: 36,55% van 4.300 euro = 1.572 euro per jaar, dit is 131 euro netto bijtelling per maand

Per saldo betaal je voor deze auto dus 131 euro netto bijtelling plus een eigen bijdrage van 100 euro per maand, per saldo 231 euro per maand.

Hoe voordelig is je leaseauto?

Een netto betaling van 231 euro lijkt misschien voordelig. Je rijdt een nieuwe auto, krijgt een tankpas en je hoeft je geen zorgen te maken over het onderhoud van de auto.

Toch zitten hier meer haken en ogen aan dan je zou denken. Lees waarom mijn leaseauto mijn duurste auto ooit was in deze blog.

En nu?

Heb jij een leaseauto? Heb je de bijtelling wel eens nagerekend? Of ga je ervan uit dat alles klopt op je loonstrook? In deze blog schrijf ik waarom het wel slim is om periodiek een controle te doen op je loonstrook.

e-boekhouden banner

De praktische gids voor startende ondernemers - the happy financial

De verschillende belastingen voor ondernemers op een rijtje

Als ondernemer krijg je te maken met allerlei verschillende belastingsoorten. Maar wat is nu het verschil tussen deze belastingen? En wanneer betaal je deze? Ik zet het voor je op een rijtje. 

De drie belangrijkste belastingen voor ondernemers

Je bent je eigen onderneming begonnen en gaat met veel enthousiasme aan de gang. Maar aan het eind van het kwartaal of eind van het jaar, krijg je ineens een brief binnen van de Belastingdienst. Wat moet je daar nou weer mee? En je had toch al belasting betaald? En waarom is het zo veel?

Omdat de verschillende belastingsoorten allemaal overweldigend kunnen zijn, zet ik ze hier voor je op een rijtje. Je weet dan welke belastingsoorten voor jouw onderneming gelden, wanneer je ze moet betalen en je begrijpt beter waarom je zoveel (of zo weinig) moet betalen.

De drie belastingvormen die ik in deze blog ga behandelen zijn:

  • Omzetbelasting
  • Inkomstenbelasting
  • Vennootschapsbelasting

Vanaf het moment dat je personeel in dienst gaat nemen, krijg je ook te maken met loonbelasting. Het merendeel van de ondernemers start echter niet personeel, hier ga ik in een latere blog dieper op in.

Omzetbelasting

Wat is omzetbelasting eigenlijk?

Ik krijg heel vaak de vraag wat het verschil is tussen BTW en omzetbelasting en dat is heel makkelijk: namelijk niets, het is dezelfde belasting.

BTW is de belasting die je betaalt over je omzet. Per periode (dit kan per maand of per kwartaal zijn, maar ook per jaar), doe je als ondernemer aangifte BTW en betaal je deze belasting.

Aan de andere kant kun je de BTW die je hebt betaald over je zakelijke inkoop kosten, aftrekken. Dit doe je in dezelfde aangifte.

De BTW tarieven

In Nederland geldt een standaard BTW tarief van 21%. Uitzonderingen hierop zijn goederen zoals voedingsmiddelen, geneesmiddelen, kunst en boeken. Hiervoor geldt een 6% tarief. Als je één van de volgende diensten levert, reken je ook 6% BTW: reparatie van kleding, kapper, werkzaamheden aan woningen, reparatie van fietsen, aanbieden van logies of kampeerplaatsen, kunstenaars, sport en sauna.

Het 0% tarief gebruik je wanneer je goederen exporteert naar het buitenland. In dit geval zijn er meerdere additionele regels verbonden aan je administratie en factuur. De Belastingdienst heeft een lijst met eisen voordat je 0% of 6% BTW mag toepassen, check deze dus voordat je deze regeling toepast.

Let op: waarschijnlijk gaat het lage BTW tarief van 6% per 1 januari 2019 omhoog naar 9%. Lees deze blog zodat jij ook goed voorbereid bent.

Wanneer doe ik aangifte BTW?

Aangifte BTW doe je per maand of per kwartaal (in sommige gevallen mag het ook per jaar). Je geeft de BTW op die je hebt berekend aan klanten in de periode dat je de factuur hebt verstuurd. De BTW die je mag aftrekken gaat over de kosten die je in diezelfde periode hebt gemaakt en waarvoor je een factuur hebt gekregen.

De aangifte BTW doe je altijd voor de laatste dag van de maand die volgt op het einde van de periode. Je doet bijvoorbeeld aangifte per kwartaal. In dat geval geef je je eerste aangifte van het jaar op voor 1 mei. Doe je per jaar aangifte, dan geldt dat je deze doet voor 1 april.

Belangrijke bepalingen met betrekking tot BTW

Ten aanzien van BTW kun je als kleine ondernemer korting krijgen. Wil je weten wanneer je valt onder dit regime en je dus een korting kunt krijgen op je te betalen BTW? Lees dan deze blog.

Daarnaast stelt de Belastingdienst eisen aan de administratie als je een BTW ondernemer bent, wil je weten welke eisen dat zijn? Check deze hier.

Inkomstenbelasting

Wat is inkomstenbelasting?

Inkomstenbelasting (IB) betaal je jaarlijks over je inkomen van dat jaar. De inkomstenbelasting kun je onderverdelen in drie boxen. Deze drie boxen bestaan uit:

In de eerste box geef je je winst uit onderneming op. Als je ook in loondienst bent, geef je hier je loon op. Je winst uit onderneming wordt bepaald door je omzet (exclusief omzetbelasting) te nemen, minus je kosten die je gemaakt hebt voor je onderneming.

Denk bij kosten niet alleen aan inkoopkosten voor je voorraad of andere inkoopkosten, maar ook aan telefoonkosten en reiskosten.

Een aanmerkelijk belang geef je aan in box 2. Dit is van toepassing als je 5% of meer van de aandelen hebt in een onderneming.

Wat zijn de tarieven?

De tarieven voor de inkomstenbelasting 2018 zijn (box 1):

Schijf Belastbaar inkomen Percentage
1 t/m € 20.142 36,55%
2 Vanaf € 20.143 t/m € 33.994 40,85%
3 Vanaf € 33.995 t/m € 68.507 40,85%
4 Vanaf € 68.507 51,95%

Over je box 2 inkomen betaal je 25% belasting. Over je box 3 inkomen betaal je meer naarmate je meer vermogen hebt. Over vermogen tot EUR 75.000,- betaal je gemiddeld 2,871% belasting.

Wanneer doe ik aangifte inkomstenbelasting?

Aangifte inkomstenbelasting doe je jaarlijks. De aangifte dient binnen vier maanden na jaareinde bij de belastingdienst binnen te zijn. Dit is dus voor 1 mei van het daaropvolgende jaar. Je kunt bij de belastingdienst uitstel aanvragen voor het doen van je aangifte.

Belangrijke bepalingen met betrekking tot inkomstenbelasting

Er bestaan verschillende kortingen en belastingvoordelen voor startende ondernemers die interessant voor je kunnen zijn. Met deze kortingen verlaag je je winst uit onderneming en hoef je dus over een lager bedrag belasting te betalen. Wil je meer weten over deze kortingen? Lees deze hier.

Vennootschapsbelasting

Wat is vennootschapsbelasting?

Vennootschapsbelasting (Vpb) is de belasting die je betaalt op het moment dat je een B.V. hebt of een N.V. In sommige gevallen betaalt ook een vereniging of stichting deze belasting, maar dat zijn meer de uitzonderingen op de regel.

Heb je dus een eenmanszaak of VOF? Dan is de vennootschapsbelasting op jou niet van toepassing.

Wat zijn de tarieven?

De vennootschapsbelasting is verdeeld in twee tarieven. De belastingdienst wil de ondernemingen die minder winst maken ontlasten door een lager tarief te rekenen. Kom je boven een drempelbedrag uit, betaal je meer belasting over dit meerdere bedrag.

De drempelbedragen 2018 zijn:

  • Winst tot EUR 200.000,-: 20% belasting
  • Winst boven EUR 200.000,-: 25% belasting

Wanneer doe ik aangifte vennootschapsbelasting?

Je aangifte vennootschapsbelasting doe je jaarlijks na afloop van je jaar. Als je de aangifte via je boekhouder of accountant laat lopen, zal deze hoogstwaarschijnlijk uitstel voor je aanvragen. In dat geval doe je aangifte voor 1 mei het jaar daarna. De deadline voor de aangifte 2018 is daarmee 1 mei 2020.

Wordt er geen uitstel aangevraagd, dan dient je aangifte voor 1 juni binnen te zijn van het jaar daarop. Hiermee is de deadline voor de aangifte 2018 1 juni 2019. Vraag dit dus goed na bij je boekhouder of accountant.

Belangrijke bepalingen met betrekking tot vennootschapsbelasting

  • Aftrekposten: Binnen de Vpb zijn er de volgende aftrekposten:
  • Verliesverrekening: Op het moment dat je geen winst maakt met je B.V. of N.V., maar verlies, mag je dit verlies meenemen naar komend jaar. De winst die je komend jaar maakt, mag je dan verrekenen met het verlies van dit jaar, zodat je minder, of soms zelf geen, belasting hoeft te betalen.
  • Deelnemingsvrijstelling: Als je een deelneming hebt, vallen de winsten van deze deelneming onder de deelnemingsvrijstelling. Dit is zo gemaakt om te voorkomen dat de deelneming twee keer belasting moet betalen. Namelijk één keer in de eigen aangifte en één keer in de aangifte van de moedermaatschappij die de aandelen houdt.

En nu?

Heb je nog vragen over de verschillende belastingvormen? Loop je ergens tegenaan? In mijn e-book ‘De praktische gids voor startende ondernemers’, vind je veel meer tips én praktische rekenvoorbeelden ten aanzien van de belastingen.

De praktische gids voor startende ondernemers - the happy financial

e-boekhouden banner

Video: Krijg sneller je geld binnen van je klanten

Hoe lang moet jij wachten totdat je het geld binnenkrijgt van je klant? Waarschijnlijk langer dan je graag had gewild. In deze vlog vertel ik over de effecten van je debiteurenbeleid op je cash flow en hoe je dit kunt verbeteren.

Je debiteurenbeleid

Je kunt je debiteurenbeleid op verschillende manieren inrichten. Het gaat dan om het moment van het versturen van de factuur, maar ook wanneer je de eerste herinnering gaat sturen, wanneer je gaat aanmanen etc.

Meer over de inrichting van je debiteurenbeleid, lees je in deze blog.

Invloed op je cash flow

Maar in hoeverre ben je je ervan bewust dat je debiteurenbeleid invloed heeft op je cash flow? Want op het moment dat je je diensten hebt verricht of je producten hebt verstuurd, verwerk je je omzet. Je stuurt de factuur naar de klant. Maar dit wil nog niet zeggen dat je geld ook daadwerkelijk op je bankrekening staat.

Geld dat je hard nodig hebt om nieuwe voorraad aan te kopen, nieuwe investeringen te doen of je eigen leveranciers kunt betalen.

Want op het moment dat jij je goederen of diensten hebt geleverd, maar de klant nog niet betaald heeft op de vervaldatum, ben jij eigenlijk aan het voorfinancieren. Jouw geld zorgt er dus eigenlijk voor dat jouw klant wel die investeringen kan doen, wel nieuwe voorraad kan aankopen. Maar dan ten koste van jou.

Hoe kun je dit beïnvloeden

Gelukkig zijn er verschillende manieren om ervoor te zorgen dat je eerder je geld binnenkrijgt, zodat jij ook verder kunt met je onderneming.

  • Vooruitbetalingen;
  • Betaalkortingen; en
  • Factoring

In deze video ligt ik deze verschillende methodes verder toe zodat jij ook sneller je geld binnenkrijgt van je klanten.

En nu?

Heb jij ook vaak te maken met klanten die te laat betalen? Wat doe jij daartegen? Denk je dat je een van bovenstaande methodes gaat gebruiken om je geld eerder binnen te krijgen?

De praktische gids voor startende ondernemers - the happy financial

e-boekhouden banner

 

Zo houd je makkelijk je uren bij als ZZP-er

Je uren bijhouden als ZZP-er hoort er nu eenmaal bij. Niet alleen omdat de Belastingdienst het zegt, maar ook om te bekijken of je wel genoeg verdient. Welke tips heb ik voor je zodat je eenvoudig je uren bij kunt houden? En hoe kies je de beste app voor het registreren van je uren?

Waarom zou je je uren bijhouden als ZZP-er?

Allereerst is het een verplichting vanuit de Belastingdienst om je uren bij te houden. Hiermee kun je aan het eind van het jaar aantonen dat je voldoet aan het urencriterium (1.225 uur per jaar) en zo gebruik maken van de ondernemersaftrekposten.

Maar daarnaast is er een andere reden om je uren bij te houden die ik eigenlijk veel belangrijker vind. Je kunt op deze manier namelijk goed zien of je wel genoeg verdient.

Ook kun je door je urenoverzichten periodiek te analyseren bekijken of je wel efficiënt bezig bent. Waar kun je nog tijd op besparen? Wat kost je in verhouding te veel tijd en kun je beter uitbesteden?

Wat moet je bijhouden?

Redenen genoeg dus om je uren als ZZP-er bij te houden. Maar wat houd je dan bij? Hoe gedetailleerd ga je dit bijhouden? Dat valt op zich mee. Schrijf van iedere taak die je hebt gedaan minimaal het volgende op:

  • Datum
  • Tijdsbesteding
  • Omschrijving van de werkzaamheden

Wil je voor jezelf overzichten kunnen maken en analyseren zodat je je productiviteit kunt meten? Dan is het ook handig om de volgende zaken op te schrijven:

  • Klant; of
  • Indirect project (administratie, reistijd, marketing, website)

Tip: houd zoveel mogelijk dagelijks je uren bij. Zeker wanneer je werkt aan kleinere opdrachten of projecten op een dag is de kans groot dat je op vrijdag niet meer weet wat je maandag gedaan hebt.

Hoe houd je je uren makkelijk bij?

Natuurlijk kun je al je uren handmatig bijhouden. Maar zoals jullie weten ben ik een groot voorstander van zoveel mogelijk digitaliseren en automatiseren. Dit verkleint de kans dat je fouten maakt en scheelt ontzettend veel tijd.

Gelukkig zijn er urenregistratie-apps die een groot gedeelte van het werk voor je uit handen nemen. Door de grote hoeveelheid aanbieders kan ik me voorstellen dat je het lastig vindt om een keuze te maken.

Welke tips heb ik voor je zodat je het tijdregistratie systeem kiest dat het beste past bij jou en je onderneming?

  • Kies een pakket dat voor jou intuïtief en goed aanvoelt. Uiteindelijk ben jij degene die er iedere mee moet werken en dan is het heel fijn dat anderen het aanraden, maar nog fijner wanneer je zelf overtuigd bent.
  • Van mijn tijd als accountant (waar het uren schrijven tot een ware kunst is verheven), heb ik ontdekt hoe irritant het is wanneer je voor het schrijven van je uren iedere keer je laptop op moet klappen. Een mobiele app die continu bereikbaar is, is echt een uitkomst.
  • Hoe makkelijk zou het zijn wanneer je uren hebt geschreven in je tijdregistratie, die je vervolgens direct kunt factureren aan je klant? Zorg er dan voor dat je een systeem kiest dat ook een facturatie module heeft.
  • Kies een pakket dat ook een koppeling heeft met je boekhoudpakket. Dit voorkomt dat je de gemaakte facturen alsnog handmatig moet overzetten naar je boekhouding.
  • Ga altijd eerst de gratis proefperiode aan. Op die manier weet je of het pakket ook daadwerkelijk bij je past zonder geld te hoeven investeren.

En nu?

Ik ben benieuwd: hoe houd jij nu je uren bij? Gebruik je daar een app voor? Of doe je het wellicht nog handmatig? Denk je dat een app je tijd kan gaan besparen?

Deze blog is gemaakt in samenwerking met TimeChimp.

De praktische gids voor startende ondernemers - the happy financial

e-boekhouden banner

 

Video: adviseren begint met communiceren

Adviseren is een belangrijk onderdeel van de werkzaamheden van de accountant. Door middel van advies kan een accountant écht toegevoegde waarde leveren aan zijn of haar klanten. 

Bekijk mijn tips voor écht goede adviezen van accountants in deze nieuwe video:

Slechte adviezen

Maar toch heb ik in mijn tijd als accountant veel goede adviezen zien stranden. Lag dit aan het advies zelf? Nee zeker niet. Het advies was technisch gezien gewoon goed.

Het punt is dat het laatste onderdeel van het advies vaak wordt onderschat. Terwijl dit zo ontzettend belangrijk is. Het gaat namelijk om de communicatie.

Om het advies op de juiste manier over te brengen. Om er zeker van te zijn dat je klant dezelfde interpretatie van het advies heeft als jij als accountant hebt.

Gebrekkige communicatie

In deze video geef ik mijn tips voor accountants zodat al hun harde werk aan dat advies niet verloren gaat als gevolg van gebrekkige communicatie.

Hoe kijk jij als accountant hier tegenaan? Zijn deze punten herkenbaar?

Maar ook ben ik heel benieuwd naar de ondernemers die deze video hebben gekeken: hoe vindt je dat jouw accountant scoort op dit vlak?

Deze video is gemaakt in samenwerking met Exact. 

Video: De voordelen van online factureren

Er zit een groot verschil tussen het opstellen van een factuur in Excel en het direct maken van je factuur in je boekhoudprogramma.

In deze video geef ik de voordelen aan van deze laatste optie.

Deze video maak ik in samenwerking met boekhoudprogramma-vergelijken.com, de website waar je vrijwel alle boekhoud- en facturatieprogramma’s kunt vergelijken zodat je het pakket kunt vinden dat het beste bij jou en je onderneming past.

Met onderstaande link kun je het boekhoudprogramma dat ik zelf gebruik (e-boekhouden.nl), 15 maanden gratis proberen (niet alleen voor startende ondernemers!):

Links naar blogs en video’s:

e-boekhouden banner
e-boekhouden banner

Ben je al voorbereid op de BTW stijging van 6 naar 9%?

De BTW verhoging van 6 naar 9 procent. Ben jij er klaar voor? Wat kun je nu allemaal al regelen zodat je niet voor verrassingen komt te staan op 1 januari 2019?

Het is nog niet eens definitief

Voordat we verdergaan met de consequenties en wat je allemaal moet gaan regelen, eerst dit: het is op dit moment (oktober 2018) nog niet definitief dat de BTW verhoging van het lage tarief doorgaat.

Deze verhoging is aangekondigd tijdens Prinsjesdag 2018, maar moet nog worden goedgekeurd door de Tweede en Eerste Kamer. Het zou ook kunnen zijn dat het wél doorgaat, maar dan op een later tijdstip dan 1 januari 2019.

Maar de kans is wel heel groot dat het BTW laag tarief van 6 naar 9% wordt verhoogd per 1 januari 2019 en in dat geval wil je wel voorbereid zijn.

Wanneer krijg je hiermee te maken?

Ben je ondernemer en lever je momenteel producten of diensten tegen het lage tarief? Dan krijg je te maken met deze wijziging. Maar ook wanneer je producten of diensten inkoopt van andere ondernemers, moet je hier rekening mee houden.

De Belastingdienst heeft lijsten met daarop producten en diensten die vallen onder het lage tarief.

Wat kun je al voorbereiden?

Verhoog je BTW op offertes en facturen

Voor alle offertes die je in het laatste kwartaal van 2018 gaat opmaken, geldt dat je moet nagaan of je 6% of 9% BTW moet vermelden. Dit is afhankelijk van het moment waarop je uiteindelijk betaald wordt. Hierbij gelden de volgende drie mogelijkheden.

Optie 1: Je wordt betaald in 2019

Je zet op zowel je offerte als je factuur 9% BTW.

Optie 2: Je wordt betaald in 2018

Op je offerte en factuur zet je 6% BTW. Maar nu komt het mooie: het maakt niet uit of je het werk gaat verrichten in 2018 of in 2019.

Verricht je diensten voor particulieren en je wil ze 3% BTW besparen? Regel dan je offerte, factuur en betaling in 2018. Je klanten betalen je dan vooruit voor diensten die je pas in 2019 gaat uitvoeren. Dit kan bijvoorbeeld interessant zijn als je schilderwerk uitvoert, of sportevenementen of concerten voorbereid waarop het BTW lage tarief geldt.

Twijfel je of dit mag? De Belastingdienst geeft dit zelf als voorbeelden en heeft ook al aangegeven niet te gaan naheffen.

Optie 3: Je weet niet wanneer je betaald wordt

Het kan zijn dat je nog niet weet wanneer je betaald wordt. Je stuurt in dat geval de offerte in 2018 en  gaat het werk verrichten in 2019. Zet 6% BTW op de offerte en spreek af dat je de BTW naar 9% gaat verhogen wanneer je klant pas in 2019 gaat betalen. Neem dit op in je algemene voorwaarden of nog beter: in de overeenkomst met je klant.

Software aanpassen

Check alvast of je de software zelf kunt aanpassen of hiervoor hulp nodig hebt van je leverancier. Dit is van belang voor je kassasysteem, boekhoudprogramma of BTW-administratie.

Wat doe je met de prijsstijging?

Omdat de meeste zakelijke klanten de BTW kunnen aftrekken, heeft dit voor hen geen impact. Je particulieren klanten kunnen hier wel last van hebben. Je kunt op twee manieren omgaan met deze BTW verhoging in je prijsstelling.

Optie 1: Je verhoogt de verkoopprijzen omdat je de BTW verhoogt van 6% naar 9%. 

Jouw brutomarge blijft hierdoor gelijk. De particuliere klant zal 3% meer moeten betalen voor dezelfde producten of diensten.

Rekenvoorbeeld: Een product kost nu 100 euro exclusief 6% BTW en de inkoopprijs is 40 euro, waardoor jouw marge 60 euro bedraagt. De particuliere klant rekent in 2018 106 euro inclusief BTW af. Kies je voor optie 1, dan bedraagt de nieuwe prijs voor particulieren 109 euro. Zij betalen 3 euro extra. Jouw marge blijft daarmee 60 euro.

Optie 2: Je houdt je verkoopprijzen inclusief BTW gelijk. 

Je particuliere klanten merken niets van deze wijziging. Je brutomarge wordt hierdoor wel lager. Het voordeel hiervan voor jou is dat je een concurrentievoordeel kunt behalen op de ondernemers die voor de eerste optie gaan.

Rekenvoorbeeld: Hetzelfde product kost in 2019 nog steeds 106 euro. Dit bedrag is inclusief 9% BTW, waardoor de verkoopprijs die je als omzet mag opnemen 97,25 euro is. Hierdoor verlaag je je marge naar 97,25 euro minus 40 euro inkoopprijs = 57,25 euro in plaats van 60 euro.

De vraag is dus eigenlijk of jij de BTW verhoging voor je particuliere klant wil opvangen of dat je het bij je klant neerlegt. De keuze voor je optie is helemaal afhankelijk van je marktpositie, concurrentie, product of dienst.

En nu?

Heb jij te maken met deze BTW verhoging? Hoe ga jij ermee om in je prijsstelling? Ben je verder helemaal voorbereid? Ik ben benieuwd! 

 

Een rekening-courant met je onderneming

Waar moet je aan denken wanneer een rekening-courant verhouding ontstaat tussen jou als privépersoon en je onderneming? Welke regels hanteert de Belastingdienst hierbij?

Rekening-courant

In een eerdere blog vertelde ik over de zakelijke voorwaarden waaraan een lening tussen jou als privépersoon en je onderneming dient te voldoen. Maar er is nog een andere optie en dat is de rekening-courant.

Een rekening-courant is een rekening waar vaker bedragen over en weer worden geboekt tussen je privérekening en de rekening van jouw onderneming. Deze bedragen worden continu met elkaar verrekend.

Let op: het begrip rekening-courant ken je alleen wanneer sprake is van een rechtspersoon (dus als je bijvoorbeeld directeur grootaandeelhouder (dga) bent van een besloten vennootschap. Ben je eigenaar van een eenmanszaak of VOF, dan verwerk je de privé onttrekkingen en stortingen in je administratie en geef je deze jaarlijks op bij de aangifte inkomstenbelasting.

Waarom dit onderscheid

Het is belangrijk om het onderscheid te maken tussen een lening en een rekening-courant. Een lening dient namelijk te voldoen aan de zakelijke voorwaarden zoals de Belastingdienst deze stelt. Lees in deze blog meer over deze zakelijke voorwaarden, zoals rente en aflossingen.

Kleine bedragen

Een rekening-courant ontstaat dus wanneer er bedragen tussen de rekening van jou privé en die van de onderneming worden overgemaakt. Dit kan bijvoorbeeld zijn wanneer de onderneming een rekening voor jou privé betaalt. Of wanneer je iets vanaf je privérekening voorschiet, dat eigenlijk voor je onderneming is.

Belangrijk is dat het gaat om kleine bedragen. Een relatief begrip natuurlijk, maar de Belastingdienst geeft aan dat zij onder klein een bedrag van EUR 17.500,- verstaan.

Voorkom een lening

Waarom is het zo belangrijk om onder deze EUR 17.500,- te blijven? Want op het moment dat er meer dan EUR 17.500,- op de rekening-courant staat, valt het hele bedrag onder een lening en dien je rente te gaan betalen.

Ook al is het bedrag op de rekening-courant slechts heel kort hoger dan deze grens van EUR 17.500,-, moet je toch rente berekenen. Houd daarom de hoogte van je rekening-courant het hele jaar door goed in de gaten. Voorzie je dat je boven dit bedrag gaat uitkomen? Zorg dan dat je tijdig gaat aflossen.

Nog een laatste andachtspunt

Nog een aandachtspunt: heb je in het verleden een leningsovereenkomst gesloten tussen je onderneming en jezelf, dan telt dit als een rentedragende lening, ongeacht het bedrag. Heb je bijvoorbeeld een 10-jarige lening afgesloten tussen jou en je onderneming van EUR 16.000,-, dan telt dit toch als lening, ongeacht het bedrag dat lager is dan EUR 17.500,-. Het wordt dan niet automatisch een rekening-courant wanneer je onder de grens van EUR 17.500,- komt.

En nu?

Was je op de hoogte van deze regels omtrent de rekening-courant?

de praktische gids voor startende ondernemers

Geld lenen van je onderneming

Onder welke voorwaarden mag je geld lenen van je eigen onderneming? Welke regels hanteert de Belastingdienst hierbij? In deze blog zet ik het voor je op een rij. 

DGA

Een belangrijk onderscheid om direct te maken is wanneer je eigenaar bent van een eenmanszaak/ VOF of als directeur grootaandeelhouder (dga) van je onderneming (veelal in de vorm van een besloten vennootschap).

Heb je namelijk een eenmanszaak of VOF, dan is de scheiding tussen privé en zakelijk vermogen een stuk kleiner en is het vooral van belang om privé onttrekkingen en stortingen in de je administratie duidelijk te verwerken.

Wil je weten wanneer een overgang naar een besloten vennootschap handig is? Bekijk dan deze video waar ik het expert Deniece von Harras vraag.

Zakelijke voorwaarden

Geld lenen wanneer je een B.V. hebt: Geld lenen van je onderneming mag. Wil je een auto of een woning kopen en heeft je onderneming het geld wel en jij privé niet? Dan kun je een lening met je onderneming afsluiten. Hier stelt de Belastingdienst wel een aantal voorwaarden aan, dit zijn de zakelijke voorwaarden.

Wat zijn die zakelijke voorwaarden? Dit houdt in dat de lening aan dezelfde voorwaarden voldoet wanneer je het geld aan een derde zou verstrekken. Aan een vreemde zou je ook geen aflossingsvrije lening met 0% rente verstrekken neem ik aan? Dan mag je dat aan jezelf ook niet doen.

Het is dus belangrijk om aan te kunnen tonen dat de lening zakelijk is. Hoe kun je dat onder andere doen? Door in ieder geval:

  • Gestelde zekerheden die in lijn liggen met het risico dat de onderneming loopt. Sluit je bijvoorbeeld een grote lening af zonder zekerheden, dan zal dit niet als zakelijk worden beschouwd.
  • Afspraken over terugbetalen. Een voorbeeld is dat je ieder jaar op 31 december een gedeelte moet terugbetalen.
  • Na te gaan of je onderneming aan de lopende verplichtingen kan voldoen. Het is niet de bedoeling dat je een zodanig hoog bedrag opneemt van je eigen onderneming, dat je personeel of leveranciers niet meer kunt betalen.
  • Aflossingsperiode die in lijn ligt met de investering die je er voor gaat doen.
  • Rentepercentages die zakelijk zijn. Let op: hierbij geeft de Belastingdienst aan dat je niet mag uitgaan van het rentepercentage dat banken onderling berekenen of dat banken bij grote zakelijke klanten berekenen. Ze vinden namelijk dat je onderneming een hoger risico loopt omdat de lening is afgesloten met een privépersoon (jijzelf dus).
  • De leningsvoorwaarden op te nemen in een leningsovereenkomst en deze door zowel de onderneming als jouzelf als dga te ondertekenen.

Als het niet zakelijk is

Vindt de Belastingdienst dat je lening niet zakelijk is? Dan kan de Belastingdienst deze lening als inkomen beschouwen. Hierover dien je vervolgens belasting en eventueel een boete te betalen.

Je kunt op twee manieren niet zakelijk handelen wanneer je geld leent van je eigen onderneming:

  • De lening voldoet niet aan bovengenoemde zakelijke voorwaarden;
  • Je komt de afspraken niet na die in de overeenkomst zijn opgenomen (bijvoorbeeld aflossingen en rente).

Let op: er zit ook een groot verschil tussen een lening en een rekening-courant. Binnenkort een blog over rekening-courant verhouding met je onderneming.

En nu?

Hoe zorg jij voor de zakelijkheid van je lening met je onderneming? Heb je je hierin laten adviseren door een adviseur?

de praktische gids voor startende ondernemers